根据土地开发整理项目预算相关规定,税金的计算基础包含()几部分。
A.人工费、间接费和利润
B.直接费、间接费和利润
C.直接工程费、拆迁补偿费、其他费用
A.人工费、间接费和利润
B.直接费、间接费和利润
C.直接工程费、拆迁补偿费、其他费用
元。该地块规划分两期开发XX 花园项目。2008年10月开始一期别墅楼群的开发,占地30000㎡,总可售建筑面积48000㎡,2009年5月开始预售,并已竣工决算,截至2010年9月已售面积42000㎡。
(1)项目(一期)财务核算情况如下:
①销售收入40000万元;
②房地产开发总成本22000万元,其中:工程决算建安成本15000万元,其他开发成本7000万元。
③已入库营业税金及附加2200万元、土地增值税1400万元;
(2)2010年10月主管税务机关对该项目(一期)进行土地增值税清算审核时,发现情况如下:
①8—9月末按揭销售别墅15套,根据合同约定首付款已收到并计收入,但按揭款2000万元尚未到账;
②“开发成本”中含土地闲置费300万元、项目(一期)贷款利息1200万元、未付质保金300万元;
③以两套别墅抵顶建安工程款300万元,已做销售处理,但未取得相应建安发票;
④部分别墅精装修后出售,装修支出中含家电家具支出200万元。
(3)假定没有其他调整项目,该公司利息支出不能提供金融机构贷款合同及其合法支付凭证,房地产开发费用按地价款和开发成本之和的10%计算扣除。请按照顺序要求回答下列问题:
(1)该房地产企业是否能够进行土地增值税清算?为什么?
(2)若应进行土地增值税清算,销售不动产收入额是多少?
(3)有效可扣土地成本总额是多少?已售面积应分摊土地成本是多少?
(4)有效可扣开发成本总额是多少?已售面积应分摊开发成本是多少?
(5)已售面积可扣房地产开发费用是多少?
(6)已售面积允许加计扣除金额是多少?
(7)清算项目(一期)允许扣除的营业税金及附加是多少?
(8)清算项目(一期)增值额和增值率分别是多少?
(9)项目(一期)应缴土地增值税额是多少?
(10)项目(一期)应补(退)土地增值税额是多少?
A.土地开发整理计划指标
B. 耕地保有量计划指标
C. 年度建设用地计划指标
D. 新增建设占用农用地指标
(1)用银行存款支付房屋的勘察设计费等共300000元,其中1号楼应负担120000元,2号楼应负担180000元。
(2)按合同规定,用银行存款预付承包工程的施工企业工程款90000元。
(3)按合同规定,以库存材料抵作1号楼预付备料款,本次拨付的库存材料预算价格160000元,实际成本180000元。已办理了交接手续。
(4)收到施工企业的工程价款结算账单,应付工程价款900000元,其中1号楼为570000元,2号楼为330000元,款项尚未支付。
(5)实际支付承包单位的工程价款时,扣除预付的工程款90000元和备料款160000元,余款650000元用银行存款支付。
(6)用银行存款支付基础设施费,其中1号楼980500元,2号楼700000元。
(7)期末分配开发间接费用,其中1号楼应负担190000元,2号楼应负担89000元。
(8)1号楼竣工需要结转其实际成本,但因配套设施尚未竣工,按配套设施的预算造价和各受益对象的建筑面积,预提配套设施费计入1号楼开发成本,其金额为200000元。
(9)1号楼竣工,结转其实际成本3668500元。
要求:
(1)根据所给的经济业务做相应的会计分录。
(2)编制1、2号楼房屋开发明细账。
【要求】计算应纳土地增值税。