企业12月,主营业务收入100,其他业务收入20,营业外收入30,结转至“本年利润”账户,编制的会计分录是()。
A.借:本年利润150贷:主营业务收入100其他业务收入20营业外收入30
B.借:主营业务收入100其他业务收入20营业外收入30贷:本年利润150
C.借:主营业务收入100贷:本年利润100
D.借:主营业务收入100其他业务收入20贷:本年利润120
A.借:本年利润150贷:主营业务收入100其他业务收入20营业外收入30
B.借:主营业务收入100其他业务收入20营业外收入30贷:本年利润150
C.借:主营业务收入100贷:本年利润100
D.借:主营业务收入100其他业务收入20贷:本年利润120
A.确认主营业务收入100万元
B.确认主营业务成本70万元
C.确认其他业务收入100万元
D.确认其他业务成本70万元
A.13
B.15
C.18
D.23
A.13
B.15
C.18
D.23
A.主营业务利润+其他业务利润—财务费用—管理费用
B.营业利润+投资收益+营业净收入—应交所得税
C.主营业务收入—主营业务成本—营业费用—业务税金及附加
D.营业利润+投资收益+营业外收入—营业外支出
主营业务收入”、“应收账款”账户较以往各期发生额较大,经查阅明细账,发现“应收账款”明细账中未作登记,审计人员怀疑其有虚列收入,套取承包奖的问题。
审计人员根据账簿记录调阅有关记账凭证,发现12月27日18#凭证的内容是:
借:应收账款 1053000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 153000
主营业务收入 900000
12月29日25#凭证的内容是:
借:应收账款 702000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 102000
主营业务收入 600000
12月30日30#凭证的内容是:
借:应收账款 255000
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 255000
经审查,上述三张记账凭证均未附任何原始凭证,虚列当期收入150万元,三笔业务在“库存商品”明细账和“应收账款”明细账中均未作登记,准备于下年年初将上述分录作销货退回处理。
要求:根据以上情况提出处理意见。
根据以下资料,回答 131~135 题。
2008年,浙江省房地产企业的主营业务收入2367.42亿元,比第一次经济普查增加1243.14亿元。其中,房地产开发业2225.84亿元,物业管理企业62.93亿元,中介服务业26.6亿元,其他房地产52.05亿元,分别比第一次经济普查增加1184.67亿元、39.40亿元、13.61亿元、5.46亿元。实收资本2216.16亿元,其中,房地产开发业1986.09亿元,物业管理企业46.77亿元,中介服务业46.90亿元,其他房地产136.4亿元。营业利润308.13亿元。其中,房地产开发业290.2亿元,物业管理企业2.72亿元,中介服务业2.86亿元,其他房地产12.35亿元。
第 131 题 2008年,浙江省房地产企业营业利润占其业务收入比重最高的业务为()。
主营业务税金及附加540万元;其他业务收入500万元,其他业务支出200万元;管理费用300万元,财务费用40万元;营业外收入400万元,营业外支出200万元。企业已申报企业所得税1030万元。
2011年5月份主管税务机关对该开发企业申报企业所得税进行汇算时,对支付超过计税标准的业务招待费11.5万元和未交付使用的机器设备利息支出6万元补税。
2011年9月份税务稽查部门根据举报,对该开发企业申报企业所得税进行检查,核实有关账簿的内容如下:
(1)营业外支出200万元,其中:未完工的工程发生事故损失80万元,其中保险公司赔偿企业损失60 万元,已冲减营业外支出(未报批) ;
(2)采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元,已记入“预收账款”账户。到检查日没有转回按规定的利润率15%计算出预计营业利润额。
(3)以开发的两套商品房抵偿债务,本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(销售成本100 万元) ,冲减“应付账款”及房产成本账户。
请计算该企业2010 年应补缴的企业所得税。(只考虑营业税、城建税、教育费附加)
三、根据以下资料,回答12 6-130题。
2008年,浙江省房地产企业的主营业务收入2367. 42亿元,比第一次经济普查增加1243.14亿元。其中,房地产开发业2225. 84亿元,物业管理企业62. 93亿元,中介服务业26.6亿元,其他房地产52. 05亿元,分别比第一次经济普查增加1184. 67亿元、39. 40亿元、13. 61亿元、5. 46亿元。实收资本2216. 16亿元,其中,房地产开发业1986. 09亿元,物业管理企业46. 77亿元,中介服务业46. 90亿元,其他房地产136.4亿元。营业利润308. 13亿元。其中,房地产开发业290.2亿元,物业管理企业2.72亿元,中介服务业2.86亿元,其他房地产12. 35亿元。
2008年,浙江省房地产企业营业利润占其业务收入比重最高的业务为()。
A.房地产开发
B.物业管理
C.中介服务
D.其他房地产