企业收取的包装物押金,已超过( )年仍未偿还的,原则上要确认为期满之日所属年度的收入。
A.3
B.5
C.1
D.2
A.3
B.5
C.1
D.2
A.对逾期未收回的包装物不再退还的或已收取一年以上的押金,应并入应税消费品的销售额,按适用税率征收消费税
B.应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,不论在财务上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
C.对既作价随同应税消费品销售,又另外收取押金的包装物押金,凡纳税人在规定的时间内不予退还的,不并入销售额征税
D.如果包装物不作价随同产品销售,而是收取押金,此项押金不并入应税消费品销售额中征税
E.酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,不并入销售额征税
A.如果包装物不作价随同产品销售,而是收取押金,此项押金不并入应税消费品销售额中征税
B.应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,不论在财务上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
C.对既作价随同应税消费品销售,又另外收取押金的包装物押金,凡纳税人在规定的时间内不予退还的,不并入销售额征税
D.对逾期未收回的包装物不再退还的或已收取一年以上的押金,应并入应税消费品的销售额,按适用税率征收消费税
E.酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,不并入销售额征税
A.酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,不并入销售额征税
B.如果包装物不作价随同产品销售,而是收取押金,此项押金不并入应税消费品销售额中征税
C.对逾期未收回的包装物不再退还的或已收取一年以上的押金,应并入应税消费品的销售额,按适用税率征收消费税
D.对既作价随同应税消费品销售,又另外收取押金的包装物押金,凡纳税人在规定的时间内不予退还的,不并入销售额征税
E.应税消费品连同包装物销售的,无论包装物是否单独计价,不论在财务上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税
A.实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品连同包装物销售的,且其包装物单独计价
B.包装物不作价随同消费品销售,除了消费品售价之外,还收取包装物的押金
C.逾期未收回的消费品包装物押金
D.作价随同消费品销售,并且又分别收取押金的包装物押金,纳税人在规定的期限内不予以退还的
E.已收取一年以上的押金
A.一般货物的包装物押金在收取时不计征增值税
B.一般货物的包装物押金应在逾期或超过1年以上仍不退还时计征增值税
C.销售白酒的包装物押金在收取时就要计征增值税和消费税
D.销售啤酒的包装物押金在取时就要计算增值税和消费税
某副食商店系一般纳税人,主营各类食品批发零售,同时兼营饮食服务业。2007年9月该企业发生如下业务:
(1)本月取得营业收入351000元(含税),其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。
(2)本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示:“其他应付款——包装物押金”贷方余额68000元,其中:2006年1月2日收取押金10000元;2006年5月4日收取押金25000元;2007年3月4日收取押金15000元;2007年7月8日收取押金13000元;2007年9月5日收取押金5000元。经查,以上几笔押金以前均未征税。
(3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批,价税合计36000元,已验收入库,并取得销货方全额开具的增值税专用发票,发票注明增值税额5230.77元。协议规定,货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付,本期已支付12000元。
(4)向农民购进红枣一批,购进价30000元,已验收入库,并按规定开具收购凭证。
(5)购进空调一台,由管理部门使用,取得的增值税发票上注明金额4000元、税额680元。
(6)将购进的红枣发给本企业职工,账面成本10800元。
(7)向某粮油经营部(一般纳税人)购入面粉一批,全部用于饮食经营。取得的增值税发票上注明的增值税额为6000元,货款已支付,面粉已验收入库。
会计人员在申报9月份增值税时,计算过程如下:
(1)应纳销项税额=351000×17%=59670(元)
(2)企业未计算应纳销项税额。
(3)进项税额=5230.77÷3=1743.59(元)
(4)进项税额=买价×扣除率=30000×10%=3000(元)
(5)进项税额=0
(6)企业未进行涉税调整。
(7)进项税额为6000元。
本期应纳增值税额=59670-(1743.59+3000+6000)=48926.41(元)
分析要求:该企业增值税的计算是否有误?请说明理由。
A.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
B.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
D.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
A.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
B.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
C.销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
D.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
各酒类生产企业生产销售酒而收取的包装物押金,无论是否逾期,押金均应并入销售额缴纳消费税。()
A.86.34
B.128
C.136
D.160