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纳税人间接发生的向红十字会发生的捐赠按10%的比例税前扣除。（)
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A.纳税人直接向农村义务教育的捐赠
B.纳税人向红十字会的捐赠
C.纳税人通过电台向灾区的捐赠
D.纳税人通过直播平台向贫困地区的捐赠
A.纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息
B.纳税人支付给职工的工资、福利费
C.纳税人用于公益、救济性质的捐赠
D.纳税人按照规定支付给保险公司的职工养老保险金
某商贸公司为增值税一般纳税人，2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下：
(1)取得商品销售收入8000万元;
(2)发生商品销售成本6000万元，准予扣除的税金及附加为20万元;
(3)发生管理费用680万元，其中包括业务招待费80万元;
(4)发生财务费用200万元，其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元，金融企业同期同类贷款年利率为6%;
(5)向希望工程基金会捐赠100万元.
要求：(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;
(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额;
(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;
(4)计算全年应纳税所得额;
〔5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。
A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
B.企业取得国家财政性补贴收入
C.纳税人购买国家重点建设债券的利息收入
D.纳税人接受捐赠的实物资产
某摩托车改造厂为增值税一般纳税人，甩外购二轮摩托车改装生产三轮摩托车。2007年10月发生以下业务：
(1)月初库存二轮摩托车10辆，单价5600元，月末库存二轮摩托车20辆，单价5200元；
(2)本月购进二轮摩托车50辆，单价5000元(不含税)，取得增值税专用发票，货已入库，款已支付；
(3)本月销售二轮摩托车10辆，单价6000元(不含增值税)；
(4)本月销售三轮摩托车30辆，单价10000元(不含增值税)；
(5)本月购进摩托车配件一批，价款70000元，取得增值税专用发票上注明的税金是11900元，货已入库，款已支付；
(6)向市公安局捐赠三辆三轮摩托车，其成本每辆6000元。
计算摩托车改造厂2007年10月应纳的消费税和增值税。(该摩托车厂适用10%的消费税税率)
当年发生的部分具体业务如下：
（1）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费22万元，发生职工教育经费20万元，以前年度累计结转至本年度的职工教育经费未扣除额为5万元，另为投资者支付商业保险费10万元，均已计人相关成本费用中；
（2）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元：
（3）通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元；
（4）为新产品研发，购入单位价值为80万元的研发专用设备一台并投入使用，该公司当年为该生产设备计提了折旧费用6万元。
已知，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理法定手续；除上述事项外，没有其他纳税调整项目。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额；
（2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额；
（3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额；
（4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额；
（5）计算该公司2014年应纳企业所得税。
A.0
B.2.60
C.2.30
D.2.80
关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有以下几项。
（1)2015年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为500万元，使用年限为10年，净残值为零，会计
处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计
规定相同。
（2)向关联企业提供现金捐赠180万元。
（3)当年度发生研究开发支出200万元，其中150万元资本化，计入无形资产成本。税法规定按该企业的
情况，可按实际发生研究开发支出的150％加计扣除。
（4)应付违反环保法规定罚款60万元。
（5)期末对持有的存货计提了20万元的存货跌价准备。
要求：
(1)计算B公司2015年度当期应交所得税、递延所得税、所得税费用；
(2)进行所得税会计处理。
目的：练习资金筹集业务的核算。
资料：某月，甲公司发生下列经济业务：
(1)某单位投入一批原材料，总成本为200000元。
(2)向银行借入3个月期借款100000元，存入银行。
(3)向银行借入3年期借款800000元，存入银行。
(4)用银行存款支付本季度短期借款利息32000元，本季度前两个月已预提短期借款利息21000元。
(5)计提长期借款利息90000元，其中固定资产在建期间的借款利息为70000元，固定资产完工交付使用并已办理竣工手续后的利息为20000元(分年付息，到期还本)。
(6)以银行存款偿还短期借款50000元、长期借款100000元。
(7)收到某公司投入的商标权一项，投资双方确认的价值为200000元。
(8)按规定将盈余公积30000元转作资本。
(9)接受外商捐赠汽车1辆，价值120000元。
要求：根据上述资料编制会计分录。
