兜兜公司新产品的营业收入是200万元,营业成本是100万元,可以得出()
A.毛利率为50%
B.毛利率为30%
C.产品竞争力较强
D.产品竞争力较弱
A.毛利率为50%
B.毛利率为30%
C.产品竞争力较强
D.产品竞争力较弱
某国有企业当年度实现营业收入6000万元,投资收益45万元(其中国债利息收入40万元,公司债券利息收入5万元),营业外收入35万元,营业成本4000万元,营业税金及附加320万元,管理费用500万元(其中业务招待费20万元、新产品研究开发费90万元),财务费用120万元(其中向甲公司的借款利息支出6万元,如果该笔借款向金融机构借入,则借款利息支出为5万元。其余利息费用均为向金融机构借款发生的),营业外支出30万元(其中发生火灾净损失10万元,税务机关罚款2万元,赞助某社团3万元,直接向某山村捐款15万元用于建造一所小学)。
要求:计算该企业当年度应纳企业所得税。
A.600
B.200
C.800
D.1000
A公司资料如下:
资料一:
资产负债表 2007年12月31日 单位:万元 | |||||
资产 | 年初 | 年末 | 负债及所有者权益 | 年初 | 年末 |
流动资产 | 850 | 630 | 流动负债 | 450 | 400 |
非流动资产 | 6150 | 7070 | 非流动负债 | 250 | 200 |
所有者权益 | 6300 | 7100 | |||
总计 | 7000 | 7700 | 总计 | 7000 | 7700 |
资料二:截止2009年末,已贴现商业承兑汇票80万元,对外担保金额40万元,未决仲裁金额50万元(其中有20万元是由贴现和担保引起的),其他或有负债金额为15万元,带息负债为120万元,资产减值准备余额为30万元,没有其他不良资产。
资料三:2009年年初和年末的股本均为1000万元,资本公积年初数为2500万元(其中有90%属于股本溢价)。见利润表(简表)
资料四:2009年的财务费用全部为利息支出。2009年现金流量净额为1200万元,其中经营活动产生的现金流入量为12000万元,经营活动产生的现金流出量为10000万元。
资料五:公司2008年度营业净利率为20%,总资产周转率为0.50次,权益乘数(按平均值计算)为1.40。
利润表(简表) 2009年 单位:万元 | |||
项 目 | 金额 | 项 目 | 金额 |
一、营业收入 | 6240 | 加:投资收益 | 60 |
减:营业成本 | 4000 | 二、营业利润 | 1440 |
营业税金及附加 | 160 | 营业外收支 | -40 |
销售费用 | 440 | 三、利润总额 | 1400 |
管理费用 | 120 | 减:所得税费用 | 350 |
财务费用 | 140 | 四、净利润 | 1050 |
要求:
A.650万元
B.700万元
C.750万元
D.950万元
练习利润表中相关数据的计算
资料:某旅游公司2009年度取得营业收入为7500万元,投资净收益为800万元,营业外收入为300万元,发生营业成本为5000万元,营业税金及附加为200万元,销售费用为750万元,管理费用为450万元,财务费用为100万元,营业外支出为500万元,所得税税率为25%,无纳税调整事项。
要求:根据上述资料计算。
资料: (1)某港口8月取得以下收入:装卸收入23万元,堆存收入20万元,港务管理收入12万元,代理业务收入8万元,固定资产出租收入2万元,技术转让收入3万元。 (2)某建筑公司3月有关收入如下: 工程结算收入120万元,其中包括甲方提供的工程用料35万元;支付给某工程队分包工程款3.3万元。其他业务收入26万元,其中机械作业收入11万元,无形资产转让收入15万元。 (3)某旅行社5月共取得营业收入160万元,相关收支如下: 1)支付给其他单位住宿费、餐费、交通费、门票等代付费用28万元。 2)组织赴韩国、俄罗斯旅游团5个,共200人。赴韩国120人。向当地旅行社支付每人2 500元的旅游费;赴俄罗斯80人,向当地旅行社支付每人2 800元的旅游费。 该企业以上月税款为基数按旬预缴营业税,上月营业税额为48 000元。 (4)某饭店8月取得营业收入如下: 客房收入20万元,写字楼营业收入14万元,餐厅营业收入22万元,饭店所属洗衣房收入4万元。饭店所属舞厅收入12万元,柜台食品饮料收入5万元,康乐收入15万元。当地规定娱乐业营业税税率20%。 (5)某房地产开发企业10月收入如下: 该企业按合同完成后一次性结算工程价款,承建的商品住宅楼两栋,当月竣工,建筑面积3 000平方米,每平方米成本1 450元,成本利润率6%。 经营收入2 200万元,其中商品房销售收入1 500万元,配套设施销售收入400万元,代理工程结算收入200万元,租金收入100万元。 转让无形资产收入17万元。税务机关核定该企业按旬纳税,以上月为基数,9月营业税税款9万元。 (6)某保险公司(营业税税率5%)6月有关收入如下: 1)人身险业务保费收入8万元。 2)财产险业务保费收入18万元。 3)利息收入12万元。 4)手续费收入5万元。 (7)某金融企业(营业税税率5%)某纳税期有关资料如下: 1)本期实际收到逾期90天以上的贷款利息7 600元。 2)本期按时收到的贷款利息收入12 000元。 3)前期已缴营业税的应收未收利息4 500元,90天后仍未收回。 4)逾期未满90天(含)的应收未收利息19 000元。 5)逾期90天以上的应收未收利息8 000元。 6)同期,银行之间拆借资金业务收入8 400元,手续费收入30 000元。 要求:根据上述资料,计算企业应缴营业税,并做相应的会计分录。
闽东汽车零件厂2007年取得的收入、发生的费用如下:
营业收入 470000(=1600×150+1150×200)
营业成本 360000(=2000×90+1500×120)
营业税金及附加 15000
销售费用 70000
管理费用 35000
财务费用 10000
投资收益 0
营业外收入 24000
营业外支出 18000
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用
=470000-360000-15000-70000-35000-10000
=-20000
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
=20000+24000-18000
=-14000
王娜将结果拿给会计主管,却被告知计算错误。那么,王娜错在哪里呢?
A.0
B.76
C.26
D.16
A.75
B.90
C.105
D.72