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练习五
(一)目的：练习资产负债表的编制。
(二)资料：
1．某公司2006年12月31日总账科目余额表如下：
科目名称借方余额 | 科目名称贷方余额 |
库存现金 51200 银行存款 280000 应收票据 84000 应收账款 468000 其他应收款 16000 原材料 170000 低值易耗品 30000 委托加工材料 10000 | 坏账准备 1200 累计折旧 80000 短期借款 48000 应付票据 24000 应付账款 32800 应付职工薪酬 11200 应交税费 42000 |
库存商品 160000 生产成本 232000 待摊费用 8000 待处理财产损益 4000 固定资产 576000 无形资产 64000 | 应付利润 86000 预提费用 38000 长期借款 244000 实收资本 1200000 资本公积 172000 盈余公积 158000 利润分配 16000 |
合计 2153200 | 合计 2153200 |
2．其他有关情况如下：
(1)“应收账款”总账科目下明细科目余额：
应收账款—A公司(借余) 388000元
—B公司(贷余) 180000元
—C公司(借余) 260000元
(2)“待处理财产损益”总账科目下明细科目余额：
待处理财产损益—待处理流动资产损益(贷余) 9200元
—待处理固定资产损益(借余) 13200元
(3)“应付账款”总账科目下明细科目余额：
应付账款—甲公司(贷余) 37000元
—乙公司(贷余) 3000元
—丙公司(借余) 7200元
(三)要求：根据上述资料，编制该公司2006年12月31日的资产负债表(年初数略)。
编制单位 年 月 日 单位：元
资产 | 年初数 | 期末数 | 负债及所有者权益 | 年初数 | 期末数 |
流动资产： | 流动负债： | ||||
货币资金 | 短期借款 | ||||
短期投资 | 应付票据 | ||||
应收票据 | 应付账款 | ||||
应收股利 | 预收账款 | ||||
应收利息 | 应付职工薪酬 | ||||
应收账款 | |||||
其他应收款 | 应付股利 | ||||
预付账款 | 应交税费 | ||||
应收补贴款 | 其他应交款 | ||||
存货 | 其他应付款 | ||||
待摊费用 | 预提费用 | ||||
1年内到期的长期债券投资 | 预计负债 | ||||
流动资产合计 | 1年内到期的长期负债 | ||||
其他流动负债 | |||||
流动负债合计 | |||||
长期股权投资 | |||||
长期负债： | |||||
长期借款 | |||||
固定资产： | 应付债券 | ||||
固定资产原价 | 长期应付款 | ||||
减：累计折旧 | 其他长期负债 | ||||
固定资产净值 | 长期负债合计 | ||||
减：固定资产减值准备 | 递延税项： | ||||
固定资产净额 | 递延税款贷项 | ||||
工程物资 | |||||
在建工程 | 负债合计 | ||||
固定资产清理 | |||||
固定资产合计 | 所有者权益(股东权益)： | ||||
无形资产及其他资产： | 实收资本(或股本) | ||||
无形资产 | 资本公积 | ||||
长期待摊费用 | 盈余公积 | ||||
其他长期资产 | 未分配利润 | ||||
无形资产及其他资产合计 | |||||
递延税项： | |||||
递延税款借项 | |||||
所有者权益合计 | |||||
资产合计 | 负债及所有者权益合计 |
A.长期股权投资——××公司(股权投资准备)
B.营业外收入
C.投资收益
D.资本公积——其他资本公积
A.科目的上下级平衡
B. 一级科目与所属明细平衡
C. 一级科目按“资产+成本=负债+权益+损益”平衡
D. 一级科目与各辅助账平衡
E. 余额按“所有账户借方合计=所有账户贷方合计”平衡
A.122
B.118
C.120
D.128
“预收款项”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。( )
21．总分类科目与其所属的明细分类科目的核算内容相同，但前者提供的信息比后者更加详细。( )
