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题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

由于应纳营业税的各企业特点不同，使用的会计科目不同，其计提营业税的会计处理也有所不同，但为了全面、准确、

系统地反映营业税的提取、上缴和欠缴等情况，企业应通过“应交税费——应交营业税”账户进行核算。( )

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第1题

下列项目应纳营业税的有( )。

A.个人买卖有价证券

B.企业将房屋对外无偿转让

C.个人转让著作权

D.企业将资金贷给其他企业使用

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第2题

2011年某企业将两年前购置的一块土地使用权转让，当初取得该土地使用权时支付的金额420万元，转让时取得收入426万元，转让时发生相关费用6万元，该企业应纳营业税为： ()。

A.不缴营业税

B.应纳0.15万元

C.应纳0.3万元

D.应纳21.3万元

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第3题

1．位于某县城市区的振兴铸钢厂，当年实现增值税150万元，由于资金紧张等原因，当年实际缴纳增值税100万元，假设

年初增值税无欠税，则当年该企业应纳城市维护建设税税额为150×7%=10.5万元。

2．设立在某市区的外商投资企业，3月份缴纳增值税120000元，当月应纳城市维护建设税税额为120000×7%=8400元。

3．某市商业银行下设10个营业所，两个营业所在市区，5个营业所在农村建制镇，3个营业所在三个乡政府所在地。该行核算地在市区。4月份取得利息收入300万元，其中，150万元来自各城镇的营业所，100万元来自各乡营业所，50万元来自市区营业所。

当月应纳城市维护建设税税额=150×5%×5%+50×5%×7%=0.55(万元)

4．位于某城镇的国有粮食白酒生产企业，5月份接受某个体户(位于某乡村)委托加工粮食白酒10吨，同类产品不含税售价10000元/吨，当月将加工好的产品发往该个体户，并按规定代收代缴消费税25000元。因该个体户属于农村，故不需代收代缴城市维护建设税税额。

5．某民政福利企业(位于某市市区)享受增值税“先征后返”税收优惠政策，缴纳增值税时，城市维护建设税随同缴纳。6月份收到增值税退税额15万元，当月应退城市维护建设税税额为15×7%=1.05万元。

6．某日用化学品厂(位于某市市区)，7月份进口一批化妆品，到岸价格28000元，关税税率为50%。该企业在报关进口时，海关应代征城市维护建设税税额为0。

7．某城市宾馆8月份缴纳营业税12万元，因延迟缴纳被加收滞纳金5000元。

当月应纳城市维护建设税税额=(120000+5000)×7%=8750(元)

分析要求：上述计算有无错误，请说明原因。

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第4题

（一)任务描述 1．根据资料计算金祥建筑公司2011年7月各项业务应缴纳的营业税。 2．根据营业税计算表（单)，填

(一)任务描述

1．根据资料计算金祥建筑公司2011年7月各项业务应缴纳的营业税。

2．根据营业税计算表(单)，填制相关记账凭证。

3．登记“应交税费——应交营业税”三栏式明细账。

4．填制金祥建筑公司2011年7月《营业税纳税申报表》。

(二)实训准备

1．知识准备：全面复习不同行业营业税应纳税额计算方法，营业税涉税业务的账务处理和纳税申报等知识。

2．物品准备：通用记账凭证、普通三栏明细账页、《营业税纳税申报表》。

3．场地准备：实训室。

4．分组安排：每2名学生为一组。

5．学时安排：2学时。

(三)实训资料

1．企业基本情况资料

企业名称：金祥建筑公司

纳税人识别号：120323221208752

企业性质：股份有限公司

企业地址：亚星市翠云路321号

法人代表：赵阳

注册资本：人民币5000万元

所属行业：建筑业

经营范围：建筑、设备工程安装等

企业开户银行及账号：建设银行翠云路分理处20232004111007524510

财务负责人：刘勇

办税员：张晓军

执行会计制度：企业会计准则

税款缴纳方式：以1个月为一期纳税

2．生产经营业务资料(仅选取与营业税相关的经济业务)

2011年7月该企业发生如下业务。

(1)取得工程承包收入1790万元，其中支付给星光工程队分包工程价款230万元，因承建项目提前竣工，获得提前竣工奖40万元。

(2)将自有楼房一栋转让给华联商贸公司，转让价格450万元，款项已通过银行收讫。该厂房账面价值500万元，已提折旧90万元，发生清理费用1万元。

(3)将一设备出租给另一企业使用，取得租金1.6万元。

(4)转让一项土地使用权，取得收入100万元，该土地账面价值60万元。

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第5题

营业税的核算应设置哪些账户？如何核算不同行业的应纳营业税？

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第6题

鸿运公司主营业务为汽车货物运输，经主管税务机关批准使用运输企业发票，是按“交通运输业”税目征收营业税的单

位。该公司2009年取得运输货物收入1200万元，其中运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入100万元，支付给其他运输企业的运费(由鸿运公司统一收取价款)200万元；销售货物并负责运输所售货物共取得收入300万元；派本单位卡车司机赴S国为该国某公司提供劳务，鸿运公司取得收入50万元；附设非独立核算的搬家公司取得收入20万元。试计算鸿运公司2009年应纳营业税。

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第7题

某金融机构主要经营存贷款业务并提供其他金融服务。该企业2005年第二季度发生以下经济业务：

(1)“其他贷款利息收入”账户余额130万元，其中票据贴现贷款利息收入30万元，外汇转贷业务利息收入100万元(支付本期境外借入的外汇资金利息80万元)；另外，“金融机构往来利息收入”账户反映同业往来利息收入25万元。 (2)本期吸收存款5 000万元，取得贷款利息收入2 000万元(不含上述其他贷款利息收入和金融机构往来利息收入)，本期应支付各项存款利息1 500万元。 (3)以银行存款300万元向甲公司投资，协议规定，甲公司每年向该金融机构支付固定利润36万元，每月月末支付3万元，本季度共收到甲公司9万元。 (4)本期在提供金融劳务的同时，销售账单凭证、支票等取得收入3万元，代收邮电费11万元，收到乙公司委托放贷手续费收入6万元(本期取得委托放贷利息收入60万元，手续费按利息收入的10％计算)。 (5)本期实际收到的结算罚息收入20万元；发生出纳长款2万元。 (6)因发放政策性贴息贷款获得利差补贴收入6万元。 (7)该金融机构兼营金银业务本期取得利差收入20万元。 (8)本期未超过90天的逾期贷款利息收入15万元，超过90天的逾期贷款利息收入24万元。会计入员申报纳税时计算如下： (1)应纳营业税＝30×5％＋(100—80＋25)×5％＝3．75(万元) (2)应纳营业税＝(2 000—1 500)×5％＝25(万元) (3)未计算营业税。 (4)应纳营业税＝(3＋11＋6)×5％＝1(万元) (5)应纳营业税＝(20＋2)×5％＝1．1(万元) (6)利差补贴未计算营业税。 (7)金银业务收入未计算营业税。 (8)逾期贷款利息收入未计算营业税。该企业二季度应纳营业税＝3．75＋25＋1＋1．1＝30．85(万元) 分析要求：请指出上述计算过程中的错误之处，并说明理由。

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第8题

从职业的角度看，由于不同职业本身具有不同的特点，因而对从业人员的性格也会提出不同的要求。比

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第9题

烹饪原料种类繁多，品质各异，即使是同一品种的原料，由于产地不同，上市期不同，它们的品质特点也会有所差别。()

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第10题

某税务师事务所于近日为NM建筑工程公司代理纳税审查，注册税务师查阅了该公司的有关账证资料，本纳

税期主要发生了如下涉税经济业务： (1)该公司自建同一规格和标准的楼房3栋，建筑安装成本为6 000万元，成本利润率10％。房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，取得租金收入200万元，另一栋对外销售，取得销售收入3 500万元。 (2)该公司承接我国境内的某外国独资企业的建筑工程两起，其中一项工程在境外，工程总造价3000万元，另一项在境内，工程总造价5 000万元。该公司将3 000万元的境内工程分包给B建筑公司。工程结束后，某外国企业除支付工程价款，又支付给该公司材料差价款200万元、劳动保护费50万元、施工机构迁移费20万元、全优工程奖150万元、提前竣工奖100万元。该公司又将收取的五项价外费用的各一半支付给B公司。 (3)该公司和C建筑公司共同承接某建设单位一项工程，工程总造价2 000万元。分工如下：工程合同由建设单位与C公司签订，该公司负责设计及对建设单位承担质量保证，并向C公司按工程总额的15％收取管理费300万元。 (4)该公司承接某商场建筑工程业务，其形式为实行一次承包到底，工程总造价1 000万元，其中包括商场电梯价款120万元。工程竣工后，经有关部门验收，发现工程质量存在问题，按合同规定，商场对该公司处以5万元的罚款，并从其工程价款中扣除。此外，该公司在具体结算时，对电梯没有作为安装产值入账。 NM公司会计入员申报营业税计算如下： (1)应纳营业税＝200×5％＋3 500×5％＝185(万元) (2)应纳营业税＝(5000—3 000)×3％＝60(万元) 代扣代缴营业税＝3 000×3％＝90(万元) (3)应纳营业税＝300×3％＝9(万元) (4)应纳营业税＝(1 000—5)×3％＝29．85(万元) NM公司应纳营业税合计＝185＋60＋9＋29．85＝283．85(万元) 代扣代缴营业税＝90(万元) 分析要求：请指出该公司计算过程中的错误之处，并说明理由。

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