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[主观题]

股东借款利息收入也应缴纳企业所得税，并应开具发票以供资金使用单位税前扣除；同时还要关注关联方债权性投资与其权益性投资比例2:1的限制（）

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第1题

依据税法规定，应计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（)

A.国债利息收入

B.企业接受的捐赠收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款

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第2题

S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2021年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2021年企业应交纳的所得税为()万元。

A.423.5

B.414.5

C.441.5

D.417.5

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第3题

S企业采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25%，该企业2012年度实现利润总额1800万元，当年取得国债利息收入135万元，当期列入“财务费用”的借款费用包括高于银行同期利率而多支付的60万元，因违反税收法规支付罚款5万元，当期列入“销售费用”的折旧额包括计提的低于税法规定扣除金额为36万元。则2012年企业应交纳的所得税为()万元。

A.423.5

B.414.5

C.441.5

D.417.5

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第4题

下列项目属于不得在计算所得税时扣除的是（)。

向股东分配的利润

税收滞纳金

企业向银行取得经营性借款发生的利息

企业为职工缴纳的基本养老保险

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第5题

某自行车厂为增值税一般纳税人，主要生产“和谐”牌自行车，2010年度实现会计利润600万

元，全年已累计预缴企业所得税税款150万元。2011年初，该厂财务人员对2010年度企业所得税进行汇算清缴，相关财务资料和汇算清缴企业所得税计算情况如下：（一）相关财务资料（1）销售自行车取得不含增值税销售收入5950万元，同时收取送货运费收入58.5万元。取得到期国债利息收入25万元、企业债券利息收入12万元。（2）发生财务费用125万元，其中：支付银行借款利息54万元，支付因向某商场借款1000万元而发生的利息71万元。（3）发生销售费用1400万元，其中：广告费用750万元，业务宣传费186万元。（4）发生管理费用320万元，其中：业务招待费55万元，补充养老保险费62万元。（5）发生营业外支出91万元，其中：通过当地市政府捐赠85万元，用于该市所属某边远山区饮用水工程建设。当年因拖欠应缴税款，被税务机关加收滞纳金6万元。已知：增值税税率为17%，企业所得税税率为25%，同期银行贷款年利率为6.1%，当年实际发放工资总额560万元。（二）汇算清缴企业所得税计算情况（1）国债利息收入和企业债券利息收入调减应纳税所得额=25+12=37（万元）（2）业务招待费调增应纳税所得额=55-55×60%=22（万元）（3）补充养老保险费支出调增应纳税所得额=62-560×10%=6（万元）（4）全年应纳税所得额=600-37+22+6=591（万元）（5）全年应纳企业所得税税额=591×25%=147.75（万元）（6）当年应退企业所得税税额=150-147.75=2.25（万元）要求：根据上述资料和相关税收潜行制度的规定，回答下列问题：

计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款（无出计算过程，计算结果出现小数的，保留小数点后两位小数）。

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第6题

下列关于企业组织形式优劣分析错误的是（)A公司制企业最大的优势在于股东的有限责任，即使企业

下列关于企业组织形式优劣分析错误的是()

A公司制企业最大的优势在于股东的有限责任，即使企业日后出现运营困难，无法偿还所有债务，债权人通常情况下也不能向股东要求偿还

B合伙企业无需缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税,外部筹资比较容易

C个人独资企业无需缴纳个人所得税，投资者只需按照盈余缴纳企业所得税

D个人独资企业投资者需要对企业承担无限责任

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第7题

采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税;凡不能分别核算的：()。

A.应从低适用利润率计算缴纳企业所得税

B.应从高适用利润率计算缴纳企业所得税

C.应适用平均利润率计算缴纳企业所得税

D.不能采取核定征收方式计算缴纳企业所得税

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第8题

永昌公司XXXX年初申报的上年度全年收入总额2000万元，申报扣除的成本、费用、税金、损失共950万元，申

报的全年应纳税所得额100万元，全年应交企业所得税25万元。经有关部门检查发现以下问题： (1)该公司上年度取得国债利息收入15万元，购买江海公司债券利息收入 50万元，收到上级返还的教育费附加3万元，均未作收入申报，直接作资本公积入账。 (2)申报扣除的税金中包括增值税12万元、营业税78万元、城建税和教育费附加5万元。 (3)申报扣除的成本、费用中包括全年发放的职工工资及按实际工：资总额提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费(以下简称三项费用)共351万元。该企业职工300人，税务机关核定的年人均计税工资总额为0.76万元。要求： (1)指出该公司在所得税纳税申报中有哪些错误？ (2)该企业全年应缴纳的企业所得税为多少？(所得税税率为25%)

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第9题

B公司全年利润总额为3000000元，其中包括国债利息收入60000元，全年实发工资为900000元。以银行存款

实际缴纳所得税费用500000元。要求：

计算B公司全年应纳税所得额；

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第10题

某公司是一家设立在中国的外商投资房地产开发企业。由于房地产行业属于资金密集型的企业，而在中国受政策因素

影响无法取得银行贷款，因此采用股东借款方式进行项目融资8000万元人民币。2007年税务局查账所对某公司进行印花税专项检查；税务局查账所检查到上述合约，要求某公司按照“借款合同”补缴印花税。

由于印花税条例没有规定股东借款需要缴纳印花税，因此某公司对有关股东借款未履行纳税义务。理由是《印花税税目税率表附件》只就“银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同”要求缴纳印花税；股东借款双方无任何一方是“银行及其他金融组织”，因此并不构成纳税义务。

该公司向查账的税务官员解释，而税务官员坚持认为仍需就其上述合同缴纳印花税。该官员称：企业的补税是征税行为，如企业不服可先缴纳税款，然后向上级主管税务机关提出行政复议。

根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第10条“印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。”第24条“凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用。”第26条第1款“纳税人对凭证不能确定是否应当纳税的，应及时携带凭证，到当地税务机关鉴别。”以及，第26条第1款“纳税人同税务机关对凭证的性质发生争议的，应检附该凭证报请上一级税务机关核定。”该公司正式书面呈报上级税务局核定。

结果基层税务局查账所撤销原来意见，通知某公司此等合同不必缴纳印花税。

请问从上述案例得到什么启发？

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第11题

以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税的情况为无法提供相关证据证明其二级及以下分支机构身份的。（)

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