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[主观题]
某有限责任公司，主营房地产开发，兼营饮食服务业、歌舞厅、家电批发零售，所有经营项目均单独核算
，因财务核算不规范，主管税务机关对其所得税实行核定应税所得率的征收办法，请问税务机关如何确定其应税所得率？
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某副食商店系一般纳税人，主营各类食品批发零售，同时兼营饮食服务业。2007年9月该企业发生如下业务：
(1)本月取得营业收入351000元(含税)，其中包括饮食服务收入。该企业在财务核算时对商品销售收入和饮食业收入划分不清。
(2)本月随同销售货物出借包装物收取押金5000元。该企业账面显示：“其他应付款——包装物押金”贷方余额68000元，其中：2006年1月2日收取押金10000元；2006年5月4日收取押金25000元；2007年3月4日收取押金15000元；2007年7月8日收取押金13000元；2007年9月5日收取押金5000元。经查，以上几笔押金以前均未征税。
(3)以分期付款方式从某食品厂购进副食品一批，价税合计36000元，已验收入库，并取得销货方全额开具的增值税专用发票，发票注明增值税额5230.77元。协议规定，货款分3期分别于9月、10月、11月等额支付，本期已支付12000元。
(4)向农民购进红枣一批，购进价30000元，已验收入库，并按规定开具收购凭证。
(5)购进空调一台，由管理部门使用，取得的增值税发票上注明金额4000元、税额680元。
(6)将购进的红枣发给本企业职工，账面成本10800元。
(7)向某粮油经营部(一般纳税人)购入面粉一批，全部用于饮食经营。取得的增值税发票上注明的增值税额为6000元，货款已支付，面粉已验收入库。
会计人员在申报9月份增值税时，计算过程如下：
(1)应纳销项税额=351000×17%=59670(元)
(2)企业未计算应纳销项税额。
(3)进项税额=5230.77÷3=1743.59(元)
(4)进项税额=买价×扣除率=30000×10%=3000(元)
(5)进项税额=0
(6)企业未进行涉税调整。
(7)进项税额为6000元。
本期应纳增值税额=59670-(1743.59+3000+6000)=48926.41(元)
分析要求：该企业增值税的计算是否有误？请说明理由。
A.借：主营业务收入40000应交税费——应交增值税(销项税额)6400贷：银行存款46400
B.借：银行存款33600应交税费——应交增值税(销项税额)6400贷：主营业务收入40000
C.借：银行存款46400贷：主营业务收入40000应交税费——应交增值税(销项税额)6400
D.借：银行存款40000贷：主营业务收入33600应交税费——应交增值税(销项税额)6400
A.房地产开发企业可以是有限责任公司、股份有限公司
B.设立房地产开发企业，应当向房地产管理部门和工商管理部门申请设立登记
C.房地产开发企业的注册资本标准，适用国务院的规定
D.没有足够的专业技术人员，不得设立房地产开发企业
(1)美容业务收入现金450000元，美甲业务收入现金24000元，全部确认为本年的主营业务收入。
(2)为吸引客户，办理美甲优惠卡预收现金30000元，全部确认为本年的收入(据统计其中10000元已经提供了刷卡服务)。
(3)购买用于美容的设备支出24000元，全部确认为本年的费用。
(4)购买用于美容的材料本年共支出了180000元，全部确认为本年的费用(经盘点还有12000元材料积存)。
(5)新购买二手设备一台，双方协商价格60000元，暂付30000元。该设备购买时预计尚可使用5年。已付款的30000元确认为本年的费用。
(6)公司的所得税税率为25%。
请问：
(1)如果你是陈某，你同意张某对本年的收入和费用进行这样的处理吗？为什么？
(2)如果让你来计算该公司的净利润，你会考虑哪些因素？
(3)采用上述方法确认的净利润数额与实际数比较是大还是小？按其一定比例计算的应当支付陈某的欠款数额是多还是少？
A.借：银行存款2320贷：主营业务收入2000应交税费——应交增值税(销项税额)320
B.借：应收票据2320贷：主营业务收入2000应交税费——应交增值税(销项税额)320
C.借：应收票据2320贷：其他业务收入2000应交税费——应交增值税(销项税额)320
D.借：其他业务收入2000应交税费——应交增值税(销项税额)320贷：应收票据2320
A．西安红光贸易有限责任公司
B．上海证券交易所挂牌上市的三家公司
C．北京红星饮料有限公司
D．民营企业小开鹅饮食服务公司
下列账户中，属于房地产开发企业需要设置的特殊账户是()。
A．主营业务收入
B．开发成本
C．商品进销差价
D．库存商品
