采用债务法核算所得税的情况下,计入利润表中的“所得税费用”项目可能包括( )。
A.实现的利润计算的所得税费用
B.本期发生的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税费用
C.本期转回的可抵扣和应纳税暂时性差异所产生的递延所得税费用
D.本期发生的应纳税暂时性差异所产生的递延所得税费用
A.实现的利润计算的所得税费用
B.本期发生的可抵扣暂时性差异所产生的递延所得税费用
C.本期转回的可抵扣和应纳税暂时性差异所产生的递延所得税费用
D.本期发生的应纳税暂时性差异所产生的递延所得税费用
所得税采用债务法核算的情况下,资产负债表中列示的“递延所得税资产”科目的余额反映为一项资产。( )
A.81(借方)
B.81(贷方)
C.69(借方)
D.69(贷方)
A.递延所得税资产10.5万元
B.递延所得税资产22.5万元
C.递延所得税负债10.5万元
D.递延所得税负债17.5万元
A.确认递延所得税资产,调减2011年所得税费用75万元
B.补提坏账准备计入资产减值损失300万元
C.调减“净利润”225万元
D.将资产负债表中“未分配利润”调减202.5万元、“盈余公积”调减22.5万元
A.应调减无形资产项目10万元
B.应调增递延所得税资产2.25万元
C.应调减盈余公积项目0.9万元
D.应调减应交税费项目2.25万元
要求:编制有关调整事项的会计分录。(假定不考虑其他相关税费)
甲公司20×8年有关所得税资料如下:
(1)甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%,年初递延所得税资产余额为37.5万元,其中存货项目余额为22.5万元,未弥补亏损项目余额为15万元。
(2)本年度实现利润总额500万元,其中取得国债利息收入20万元,因发生违法经营被罚款10万元,因违反合同支付违约金30万,工资及相关附加超过计税标准60万,上述收入或支出已全部用现金结算完毕。
(3)年末计提固定资产减值准备50万,年初减值准备为0,转回存货跌价准备70万元,使存货可抵扣暂时性差异由年初余额90万减少到年末的20万,税法规定,计提的减值准备不得在税前抵扣。
(4)年末计提产品保修费用40万,计入销售费用,预计负债余额为40万元(期初余额为O),税法规定,产品保修费用在实际发生时可以在税前扣除。
(5)至20×8年末为止尚有60万元亏损没有弥补,其递延所得税资产余额为15万元。
要求:
(1)指出上述事项中,哪些将形成暂时性差异,属于何种暂时性差异;
(2)计算甲公司20×8年应交所得税;
(3)计算20×8年末递延所得税资产余额,递延所得税负债余额;
(4)编制所得税的相关会计分录。