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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某黄酒厂(增值税一般纳税人),2011年10月销售优质黄酒300吨,每吨不含税售价5000元,黄酒消费税率为240元/吨,当其允许抵扣的进项税额为10万元,该厂10月份应纳增值税和消费税为()万元。

A.22.7

B. 25.5

C. 31.2

D. 32.7

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第1题

某黄酒厂(增值税一般纳税人)2016年4月销售黄酒取得不含税销售额为100万元，发出货物时取得包装物押金5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当月增值税销项税额是()万元。

A.100*17%+5.85/(1+17%)*17%

B.100*17%+5.85*17%

C.0

D.100*17%

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第2题

某酒厂为增值税一般纳税人，销售白酒4吨，取得不含税收入40000元，包装物押金2260元，提供送货上门服务，收取运费4633元。该酒厂此项业务应缴纳消费税为（)。

A.13220元

B.9220元

C.8800元

D.8400元

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第3题

某酒厂为增值税一般纳税人，2021年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（)元。

A.7700

B.8700

C.10000

D.11000

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第4题

某酒厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额为11600元，同时收取包装费和优质费共1160元。该酒厂应缴纳的增值税为（)。（设增值税率为13%)

A.1760

B.11000

C.12760

D.1467.96

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第5题

按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况包括( )。

A.烟厂将香烟作为礼品赠送某单位的有关人员

B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)

C.酒厂直接向消费者销售自产白酒

D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮

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第6题

某酒厂为增值税一般纳税人，3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为90400元；同时收取包装物押金2000元，已知增值税税率为13％，此业务酒厂的销项税额是（）。

A.90400÷（1＋13％）×13％＝10400元

B.（90400＋2000）÷（1＋13％）×13％＝10630.09元

C.（90400＋2000）×13％＝12012元

D.90400÷（1＋13％）×13％＋2000×13％＝10660元

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第7题

某酒厂为增值税一般纳税人，2021年5月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨。成本价35000元/吨。已知成本利润率为10%，该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。

A.8700

B.10625

C.10875

D.11000

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第8题

某酒厂系增值税一般纳税人,本期销售散装白酒10吨,增值税专用发票上注明的销售额为50000元;收取包装物押金1755元,已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（)元。

A.8500

B.8798.35

C.8755

D.7519.96

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第9题

某酒厂为增值税一般纳税人，该企业销售自产啤酒收取的包装物押金处理正确的是()。

A.逾期一年以上的并入销售额缴纳增值税

B.逾期一年以上的并入销售额缴纳消费税

C.无论是否返还均并入销售额缴纳增值税

D.无论是否逾期均不并入销售额缴纳消费税

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第10题

某酒厂为增值税一般纳税人，2021年10月以8折销售白酒一批，实际收取不含税收入150万元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明，另收取包装物押金2万元。该酒厂上述业务销项税额为（）万元。

A.19.5

B.19.73

C.23.4

D.23.63

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