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[主观题]

练习一（一)目的：练习总账、明细账与日记账的登记方法。（二)资料： 1．兴达工厂2006年12月初总账分类账

练习一

(一)目的：练习总账、明细账与日记账的登记方法。

(二)资料：

1．兴达工厂2006年12月初总账分类账户余额如下：

账户名称

借方

贷方

账户名称

借方

贷方

库存现金

银行存款

应收账款

其他应收款

原材料

库存商品

待摊费用

长期投资

固定资产

累计折旧

624.47

103391.50

28032.OO

200.00

127070.00

9284.50

528.00

30000.00

564800.00

100000.00

短期借款

应付账款

应付职工薪酬

应交税费

长期借款

预提费用

生产成本

实收成本

资本公积

本年利润

3526.75

8000.00

35157.22

2600.00

10280.00

576000.00

360.00

5060.00

120000.00

10000.00

合计

867457.22

2．有关明细账户期初余额如下：

(1)“原材料”明细账为127070.00元，其中：

明细科目	单位	单价(元)	数量	金额(元)
甲材料	千克	38.70	2000	77400.00
乙材料	千克	20.70	2000	41400.00
丙材料	千克	10.00	827	8270.00
合计				127070.00

(2)“应收账款”明细账为28032.00元，其中：

光明公司 16032.00(借余)

长江公司 12000.00(借余)

(三)要求：

1．根据总分类账户余额表开设总账和库存现金、银行存款日记账。

2．根据有关明细账户余额开设明细账。

3．分别登记总账，库存现金、银行存款日记账，原材料、应收账款明细账。(资料：第六章记账凭证)

4．编制总分类账户本期发生额对照表和材料、应收账款明细分类账户本期发生额的明细表，以便试算平衡。

总账

账户名称：

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

总账

账户名称：

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

总账

账户名称：

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

总账

账户名称：

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

总账

账户名称：

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

总账

账户名称：

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

总账

账户名称：

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

总账

账户名称：

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

总账

账户名称：

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

总账

账户名称：

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

总账

账户名称：

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

总账

账户名称：

年	凭证	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

练习一（一)目的：练习总账、明细账与日记账的登记方法。（二)资料： 1．兴达工厂2

库存现金日记账

年	凭证	摘要	对方科目	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

银行存款日记账

账号：______

存款种类：______

年	凭证	摘要	对方科目	借方	贷方	借或贷	余额
月	日	种类	号数

应收账款明细账

单位：

年	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日

应收账款明细账

单位：

年	摘要	借方	贷方	借或贷	余额
月	日

原材料明细账

最高储备量______类别______储备定额______编号______规格______

最低储备量______存放地点______计划单价______计量单位(千克)______

年

凭证

摘要

收入

发出

结存

月

日

种类

号数

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

原材料明细账

最高储备量______类别______储备定额______编号______规格______

最低储备量______存放地点______计划单价______计量单位(千克)______

年

凭证

摘要

收入

发出

结存

月

日

种类

号数

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

原材料明细账

最高储备量______类别______储备定额______编号______规格______

最低储备量______存放地点______计划单价______计量单位(千克)______

年

凭证

摘要

收入

发出

结存

月

日

种类

号数

数量

单价

金额

数量

单价

金额

数量

单价

金额

总分类账户本期发生额对照麦

科目	期初余额	本期发生额	期末余额
借方	贷方	借方	贷方	借方	贷方

合计

材料本期发生额明细表

账户名称	期初结存	收入(借方)	发出(贷方)	期末结存

合计

应收账款本期发生额明细表

账户名称	期初结存	收入(借方)	发出(贷方)	期末结存

合计

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资产	年初数	年末数	负债及所有者权益	年初数	年末数
流动资产：			流动负债：
货币资金			短期借款
短期投资			应付票据
应收票据			应付账款
应收股利			预收账款
应收利息			应付职工薪酬
应收账款
其他应收款			应付股利
预付账款			应交税费
存货			其他应交款
待摊费用			其他应付款
流动资产合计			预提费用
			预计负债
长期股权投资			其他流动负债
			流动负债合计
			长期负债：
固定资产：			长期借款
固定资产原价			应付债券
累计折旧			长期应付款
固定资产净值			其他长期负债
工程物资			长期负债合计
在建工程			负债合计
固定资产清理			所有者权益：
固定资产合计			实收资本
无形资产及其他资产：			资本公积
无形资产			盈余公积
长期待摊费用			其中法定公益金
其他长期资产			未分配利润
无形资产及其他资产合计			所有者权益合计
资产总计			负债及所有者权益合计

科目名称借方余额	科目名称贷方余额
库存现金 51200 银行存款 280000 应收票据 84000 应收账款 468000 其他应收款 16000 原材料 170000 低值易耗品 30000 委托加工材料 10000	坏账准备 1200 累计折旧 80000 短期借款 48000 应付票据 24000 应付账款 32800 应付职工薪酬 11200 应交税费 42000
库存商品 160000 生产成本 232000 待摊费用 8000 待处理财产损益 4000 固定资产 576000 无形资产 64000	应付利润 86000 预提费用 38000 长期借款 244000 实收资本 1200000 资本公积 172000 盈余公积 158000 利润分配 16000
合计 2153200	合计 2153200

资产	年初数	期末数	负债及所有者权益	年初数	期末数
流动资产：			流动负债：
货币资金			短期借款
短期投资			应付票据
应收票据			应付账款
应收股利			预收账款
应收利息			应付职工薪酬
应收账款
其他应收款			应付股利
预付账款			应交税费
应收补贴款			其他应交款
存货			其他应付款
待摊费用			预提费用
1年内到期的长期债券投资			预计负债
流动资产合计			1年内到期的长期负债
其他流动负债
			流动负债合计
长期股权投资
			长期负债：
			长期借款
固定资产：			应付债券
固定资产原价			长期应付款
减：累计折旧			其他长期负债
固定资产净值			长期负债合计
减：固定资产减值准备			递延税项：
固定资产净额			递延税款贷项
工程物资
在建工程			负债合计
固定资产清理
固定资产合计			所有者权益(股东权益)：
无形资产及其他资产：			实收资本(或股本)
无形资产			资本公积
长期待摊费用			盈余公积
其他长期资产			未分配利润
无形资产及其他资产合计
递延税项：
递延税款借项
			所有者权益合计
资产合计			负债及所有者权益合计

月份	科目名称	期末借方余额	期末贷方余额
2	应收账款	40761
坏账准备		1925
10	应收账款	12852
坏账准备	319

练习一 （一)目的：练习总账、明细账与日记账的登记方法。 （二)资料： 1． 兴达工厂2006年12月初总账分类账

练习一（一)目的：练习总账、明细账与日记账的登记方法。（二)资料： 1．兴达工厂2006年12月初总账分类账