客户于2007年11月1日存入定期1000元,存期三年,存款当日三年定期利率为5.22%,利息税率为5%。后自
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日期 | 即期价格 | 2007年1月31日到期的期货价格 |
2006.11.1 | $650 | $655 |
2006.11.30 | 645 | 650 |
2006.12.31 | 670 | 675 |
2007.1.31 | 680 | 680 |
要求:请登记各个时点的会计分录。
A.9万
B.8万
C.5万
D.1万
(1)林德公司在中国建设银行开立了基本存款账户,2007年12月31日的银行对账单显示该账户的余额为528390元,但是公司的银行存款日记账的余额为463090元。经分析,存在以下未达账项:
公司2007年11月开出的转账支票金额全部包含在2007年11月30日的银行存款日记账余额,但其中开给荣立公司的20000元未出现在2007年11月30日的银行对账单中。现在,这张转账支票的金额已经包含在2007年12月31日的银行对账单中。
1)公司2007年12月开出的转账支票中,有65000元已在银行存款日记账中记录,但未出现在银行对账单中。
2)银行对账单显示该账户赚取了500元的利息,并被扣去200元的服务费,这些事项尚未在银行存款日记账中记录。
(2)林德公司于2007年7月1日在中国工商银行存入1000000元作为定期存款,该定期存单已质押给中国工商银行。
(3)林德公司将10000000元存入希尔证券公司,其中8500000元已用于购买国债。
(4)林德公司设立定额为2000元的备用金。2007年12月31日,该备用金已补足。
要求:
(1)编制林德公司在2007年12月31日的银行存款余额调节表。
(2)确定报告在2007年12月31日资产负债表上的货币资金余额。
(3)说明未包含在货币资金余额的其他项目应如何报告。
(1) 6月11日,收回2006年度核销的坏账50000元,存入银行。
(2) 11月11日,因一客户破产,有应收账款25000元不能收回,经批准确认为坏账。
(3) 12月31日应收款项账龄及估计坏账损失如下表:
账龄 | 应收款项金额 | 估计损失率 |
0~3个月 | 100000 | 5% |
3个月~1年 | 80000 | 10% |
1年以上 | 50000 | 20% |
合计 | 230000 |
要求:(1)编制东浦公司收回已核销坏账的会计分录。
(2) 编制东浦公司确认坏账的会计分录。
(3) 计算东浦公司2007年年末应计提的坏账准备,并编制计提坏账准备的会计分录。