某化妆品公司(一般纳税人)2013年1月销售给甲经销商化妆品(消费税率30%)100箱,销售价为1000元/箱,销售给乙经销商同类化妆品80箱,销售价为1100元/箱;当月,还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。1月份该化妆品公司应缴纳消费税为()元。
A.62667
B.62700
C.63000
D.62400
A.62667
B.62700
C.63000
D.62400
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品销售业务,2017年发生如下事项: (1)1月,将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司,取得含税销售额1332万元。
(2)5月,以附赠促销的方式销售A化妆品400件,同时赠送B化妆品200件。已知,A化妆品每件不含税售价为0.2万元,B化妆品每件不含税售价为0.1万元。
(3)7月,购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业支付该批货物的不含税运费3万元,取得了运输企业开具的增值税专用发票。
已知,甲公司取得的增值税专用发票均已通过认证。
根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)。 1.计算事项(1)中甲公司的销项税额。
2.计算事项(2)中甲公司的销项税额。
3.计算事项(3)中甲公司准予抵扣的进项税额。
款30万元,税额5.1万元;(2)1月20日向某单位销售化妆品批,开具普通发票,含税销售额4.68万元。货款均已收妥,该化妆品适用消费税率为30%。
1.以上业务(1)的应纳消费税计税基础是30万元,业务(2)的消费税计税基础是4.68万元。()
A.正确
B.错误
2.业务(2)的账务处理为()。
A、借:银行存款46800 贷:主营业务收入40000应交税费-应交增值税(销项税额)6800
B、借:银行存款58800 贷:主营业务收入4000应交税费-应交增值税(销项税额)6800应交税费一应交消费税12000
C、借:营业税金及附加12000 贷:应交税费一应交消费税12000
D、借:主营业务成本12000 贷:应交税费一应交消费税12000
3.业务(1)的账务处理为()
A借:银行存款351000 贷:主营业务收入300000应交税费-应交增值税(销项税额)51000
B.借:银行存款441000 贷:主营业务收入30000应交税费-应交增值税(销项税额)51000应交税费一应交消费税90000
C.借:营业税金及附加90000 贷:应交税费一应交消费税90000
D.借:主营业务成本90000 贷:应交税费一应交消费税90000
A.3842000×(1+13%)×15%
B.3842000÷(1+13%)×15%
C.3842000÷(1-15%)×15%
D.3842000×15%
某公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2008年1月相关经营业务如下:
进口化妆品一批,支付国外的买价120万元、国外的采购代理人佣金4万元、国外的经纪费2万元;支付运抵我国海关地前的运输费用10万元、装卸费用和保险费用6万元;支付海关地运往商贸公司的运输费用5万元、装卸费用和保险费用3万元。其适用关税税率为20%,该公司计算的进口环节应缴纳关税、消费税、增值税如下:
进口环节应缴纳关税=(120+10+6)×20%=27.2(万元)
进口环节应缴纳消费税=(120+10+6+27.2)÷(1-30%)×30%=69.94(万元)
进口环节应缴纳增值税=(120+10+6+27.2)÷(1-30%)×17%=39.63(万元)
试分析该公司计算的各项应纳税金是否正确。
(本考点2018年已发生变化)计算事项中甲公司的销项税额。
A.3.68
B.5.28
C.6
D.4.6
东方花园日化用品有限责任公司为增值税一般纳税人。2009年1月,该公司发生以下经济业务: (1) 外购原材料一批,货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元,另支付运费10万元,运输单位已开具运输发票。 (2) 外购机器设备一套,从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元,货款已付并验收入库。 (3) 销售化妆品一批,取得产品销售收入2457万元(含增值税),向购货方收取手续费 11.7万元(含增值税)。 (4) 将公司闲置的一套设备出租,取得租金收入1万元。 其他相关资料:该公司月初增值税进项税余额为6.3万元,增值税税率为17%,运费的进项税额扣除率为7%,消费税税率为30%,营业税税率为5%。 要求: (1) 计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额。 (2) 计算该公司1月份应纳增值税税额。 (3) 计算该公司1月份应纳消费税税额。 (4) 计算该公司1月份应纳营业税税额。 (答案中的金额单位用万元表示)
A.2011年度为居民纳税人,2012年度为非居民纳税人
B.2012年度为居民纳税人,2013年度为非居民纳税人
C.2012年度和2013年度均为非居民纳税人
D.2011年度和2012年度均为居民纳税人
某化妆品厂为增值税一般纳税人,20X2年5月发生下列经济业务:
(1)销售成套化妆品取得价款400000元;
(2)节日发给职工一批新开发的化妆品,无同类产品销售价格,产品生产成本为30000元;
(3)企业将一批由护肤护发品和化妆品组成的礼盒送给关系单位,同类产品的不含税售价为20000元。
根据上述资料,计算该企业当月应纳消费税额。(注:化妆品消费税税率为10%)
A.84750
B.102750
C.103500
D.104250
A.熊某为高级管理人员,与用人单位的关系应当适用公司法
B.熊某为高级管理人员,与用人单位的关系应当适用劳动法
C.能某应当举出充分证据证明,未签订书面劳动合同系因用人单位原因所致
D.熊某未与公司签订书面劳动合同,用人单位不需要证明自身不存在付错