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更多“后勤财务部门负责人应当对资金活动内部控制的建立健全和有效实施…”相关的问题
第1题
甲公司为一定以饮品生产和销售为主业的上市公司。2011年，甲公司根据财政部等五部委联合发布的《企
业内部控制基本规范》及其配套指引，结合自身经营管理实际，制定了《企业内部控制手册》(以下简称《手册》)，自2012年1月1日起实施。为了检验实施效果，甲公司于20 12年7月成立内部控制评价工作，对内部控制设计与运行情况进行检查评价。内部控制评价工作组接受审计委员会的直接领导，组长由董事会指定，组员由公司各职能部门业务骨干组成。2012年9月，甲公司审计委员会召集公司内部相关部门对检查情况进行讨论，要点如下： (1)关于内部环境。内部控制评价工作组在对内部环境要素进行测试时，发现缺乏足够的证据说明企业文化建设和实施取得较好实效。人事部门负责人表示，公司领导对企业文化建设的重视是无形的，难以量化，且人事部门已制定并计划宣传贯彻《员工行为守则》，可以说明企业文化建设和实施有效。 (2)关于风险评估。甲公司于2012年1月支付2。00万元。成为伦敦奥运会的赞助商；于2012年7月支付500万元。捐助西北某受灾地区。内部控制评价工作组在对公事风险评估机制进行评价时，发现上述事项均未履行相应的风险评估程序，建议予以整改。风险管理部门负责人表示，赞助伦敦奥运会对提升企业形象有利而无害，不存在风险，财务部门负责人认为，对外捐助属于履行社会责任，不需要评估风险。 (3)关于控制活动。内部控制评价工作组对公司业务层面的控制活动进行了全面测试，发现《手册》中有关资金投放、资金筹集、物资采购、资产管理和商品销售等环节的内部控制设计可能存在缺陷。有关资料如下： ①资金投放环节。为提高资金使用效率，《手册》规定，报经总会计师批准，投资部门可以从事一定额度的投资；但大额期权期货交易，必须报经总经理批准。 ②资金筹集环节。为降低资金链断裂的风险，《手册》规定，总会计师在无法正常履行职权的情况下，应当授予其副职在紧急状况下进行直接筹资的一切权限。 ③物资采购环节。《手册》规定，当库存水平较低时，授权采购部门直接购买。 ④资产管理环节。为应对突发事件造成的财产损失风险，《手册》规定，公司采取投保方式对财产进行保全，财产保险业务全权委托外部专业机构开展，公司不再另行制定有关投保业务的控制规定。 ⑤商品销售环节。为提高经营效率和缩短货款回收周期，《手册》规定，特定商品的销售人员可以直接收取货款，公司审计部门应当定期或不定期派出监督人员对该岗位的运行情况和有关文档记录进行核查。 (4)关于信息与沟通。内部控制评价工作组检查发现，所有风险信息均经由总经理向董事会报告，建议确认为控制缺陷并加以整改。风险管理部门负责人表示，风险管理部门对总经理负责，符合公司组织结构、岗位职责与授权分工的规定，不应认定为控制缺陷。 (5)关于内部监督。内部审计部门负责人表示，年度内部控制评价工作组是由公司各部门抽调人员组成的临时工作团队，缺乏独立性，建议由内部审计部门承担相应的职责。内部控制评价工作组负责人认为，工作组成员均接受过专业培训，接受审计委员会领导，有足够的专业胜任能力和权威性来承担内部控制评价工作，而审计部门人手少、力量弱，现阶段无法有效承担年度评价职责。 要求：
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分析说明甲公司财务战略目标的特点。
第2题
关于公司筹资内部控制，下列说法对的有（)。
A.公司应当对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应当由公司一把手审批
B.公司财务部门可以依照市场变化等状况，自行决定是否变化资金用途
C.公司应当按照筹资方案或合同商定本金、利率、期限、汇率及币种，精确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付
D.公司股利分派方案应当通过公司董事会批准，并按规定履行披露义务
第4题
关于“收支两条线”原则，下列说法不正确的是：（)。
A.凡是有现金收入的部门，最终都要把现金回收到财务部门
B.在资金问题上，能分散的，就不要集中
C.凡是有部门需要支出现金，都必须由财务部门统一划拨
D.应当尽量应用在会计主体内部
第5题
生产经营单位应当具备的安全生产条件所必需的资金投人,予以保证的是（)。
A.当地县级以上人民政府
B.生产经营单位的决策机构、主要负责人或者个人经营的投资人
C.生产经营单位的财务部门
D.主管的负有安全生产监管职责的部门
第6题
车辆使用管理单位汇总车辆结算费用，编制《月份施工车辆费用汇总表》和《月份外租车辆费用及资金计划表》，经车辆管理部门负责人审核、单位负责人审核签字后，在（)前报送本单位财务部门，同时上报控制部。
A.每月23日
B.每月25日
C.每月26日
D.每月30日
第8题
以下控制活动中，与营业收入完整性认定直接相关的是（)。
A.销售发票均经事先编号，并已登记入账
B.每月末由独立人员对销售部门的销售记录、发运部门的发运记录和财务部门的销售交易入账情况作内部核查，以确认销售交易是否及时入账
C.销售交易是以附有有效发运凭证和销售单的销售发票为依据登记入账的
D.销售价格、付款条件、运费和销售折扣的确定已经适当的授权批准
第9题
金融机构应当依照《中华人民共和国反洗钱法》规定建立健全反洗钱内部控制制度，（)应当对反洗钱内部控制制度的有效实施负责。
A、金融机构反洗钱牵头部门负责人
B、金融机构反洗钱高级管理人员
C、金融机构的负责人
D、金融机构直接负责的董事
第10题
根据中国石油化工股份有限公司资金管理办法的规定，各单位对货币资金要做到日清月结，并由管理登记现金日记账和银行日记账的人员定期和不定期进行现金盘点，并将签字确认的盘点表报财务部门负责人，每月盘点结果必须作为会计档案保存。（）
第11题
下列有关货币资金的内部控制中，不存在设计缺陷的是（)。
A.出纳负责收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作
B.财务部门收到经审批人审批签字的相关凭证或证明后，可以直接交出纳人员办理支付
C.因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准
D.对于重要的货币资金支付业务，应由财务负责人总体把控，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为
