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[单选题]
审计人员在审查现金实存款时应该( )。
A.编制现金余额表
B.清点现金实存数额
C.绘制现金出纳业务流程图
D.比较现金库存的限额与现金实存额
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A.编制现金余额表
B.清点现金实存数额
C.绘制现金出纳业务流程图
D.比较现金库存的限额与现金实存额
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A.存在大额现金被经手或处理的情形
B.与银行存款相关的不相容职务的分离不充分，或独立审核不力
C.对审计工作的完成或审计报告的出具提出不合理的时间限制
D.对高层管理人员的差旅费、业务招待费等财务支出审查薄弱
A.一个有着强化交易监控的私人银行集团
B.一个数量在减少的远程储存获取处理单位
C.一个没有新员工的银行部
D.一个最近实施了缓解管制的网上银行平台
A.政治纪律
B.组织纪律
C.廉洁纪律
D.工作纪律
审计人员通过对通达物资贸易公司的审计，掌握了该公司出纳员王玉贪污公款的情况：
(1)通达物资贸易公司出纳员王玉从公司收发室截取了顾客李鸿升寄给公司的分期付款的5000元支票，存入了由他负责的公司零用金银行存款户中。然后，在该存款户中以支付劳务费为由，开具了一张以自己为收款人的5000元的支票，签名后从银行兑取了现金。
(2)在与客户对账时，王玉将应收账款(李鸿升)账户余额扣减5000元后作为对账金额发给李鸿升对账单，表示5000元款项已经收到。
(3)十天后，王玉编制了一张会计凭证，将应收账款(李鸿升)账户调整到正确余额，但银行存款账户余额却比实际高列了5000元。
(4)月底，在编制银行存款余额调节表时，王玉在调节表上虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平。
要求：根据上述情况，分析该公司内部控制中存在哪些重要缺陷。
A.采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款
B.会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记人账，并负责存货的实物管理
C.出纳人员负责会计软件的管理维护
D.出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记
A.审计师承担营运职责的程度
B.与董事会或审计委员会进行沟通交流的机会和频率
C.被审查审计业务所涉及目标的广度和深度
D.在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验
