2007年8月,B公司向我行提出了机械设备按揭业务(我行能够开办该业务)需求。
(1)你作为客户经理,依据该公司的实际经营情况,为该企业设计产品组合效劳方案。
(2)简单列数从该公司使用的产品中,我行可获得的收益。
主营业务税金及附加540万元;其他业务收入500万元,其他业务支出200万元;管理费用300万元,财务费用40万元;营业外收入400万元,营业外支出200万元。企业已申报企业所得税1030万元。
2011年5月份主管税务机关对该开发企业申报企业所得税进行汇算时,对支付超过计税标准的业务招待费11.5万元和未交付使用的机器设备利息支出6万元补税。
2011年9月份税务稽查部门根据举报,对该开发企业申报企业所得税进行检查,核实有关账簿的内容如下:
(1)营业外支出200万元,其中:未完工的工程发生事故损失80万元,其中保险公司赔偿企业损失60 万元,已冲减营业外支出(未报批) ;
(2)采取预售方式销售开发产品取得的预售收入500万元,已记入“预收账款”账户。到检查日没有转回按规定的利润率15%计算出预计营业利润额。
(3)以开发的两套商品房抵偿债务,本企业近期同类开发产品市场销售价格120万元(销售成本100 万元) ,冲减“应付账款”及房产成本账户。
请计算该企业2010 年应补缴的企业所得税。(只考虑营业税、城建税、教育费附加)
A.待售开发产品转作经营性资产的
B.将待售开发产品以临时租赁方式出租的
C.将开发产品用作对外投资以及分配给投资者的
D.将开发的产品换取其他企事业单位非货币性资产的
A.1200
B.1400
C.2250
D.2500
A.成本领先战略
B.差异化战略
C.目标集中化战略
D.多样化战略
鸿利房地产开发公司在2010年度发生了下列有关出租开发产品的经济业务:
(1)企业开发的一幢商品房于4月份完工,经计算其实际开发成本为1500000元,5月份签订出租合同,将其用于出租。
(2)每月计提该出租房的摊销额,出租房的预计摊销年限为60年,预计净残值率为4%。
(3)10月份该房承租人退租,公司委托江南建筑公司对该出租房进行装修,装修完工用银行存款支付装修费共300000元。
(4)12月份将装修后的该出租房对外销售,收入价款2000000元存入银行。
要求:为鸿利房地产开发公司对上述业务作出会计处理。