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[主观题]

某国有企业2002年度的主营业务收入1800万元,其他业务收入78万元,投资收益85万元,利润总额600万元,上年度亏

损120万元,本年需调整的项目数据如下:

(1) 企业当年取得技术转让收入58万元。

(2) 企业本年度列支工资费用155万元,并计提了三费。企业职工共110人。

(3) 企业管理费用中列支业务招待费60万元。

(4) 本年度列支广告费250万元。

(5) 当年提取存货跌价准备35万元。

(6) 投资收益85万元为联营企业分回利润(被投资企业所得税税率为15%,且当年享受免税优惠)。

(7) 向希望工程捐款20万元。

要求:根据上述资料,用调整法计算该企业的应纳所得税税额。

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第1题
某企业为了在上年度少缴纳增值税及所得税,于年末利用“应收票据”账户虚减销售收入400000元,作了如下账务处理

借:主营业务收入 400000

贷:应收票据 400000

该企业于本年初又作了冲转处理,即:

借:应收票据 400000

贷:主营业务收入 400000

问题:

(1)怎样分析上述业务。

(2)怎样审查上述业务。

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第2题
某企业2007年2月主营业务收入为100万元,主营业务成本为80万元,管理费用为5万元,资产减值损失为2万元,投资收益为-10万元。假定不考虑其他因素,该企业当月的营业利润为( )万元。

A.13

B.15

C.18

D.3

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第3题
某企业本年度营业收人120万元,其中主营业务收入80万元。营业成本75万元,其中主营业务成本50万元。另外税金及附加10万元,销售费用25万元,管理费用30万元,财务费用20万元。税前利润18万元。所得税税率25%。则该公司下列指标正确的是()。

A.成本费用利润率12%

B.主营业务成本利润率36%

C.净利润率11.25%

D.成本费用利润率24%

E.主营业务成本利润率60%

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第4题
假定某企业2014年度取得主营业务收入3000万元,转让国债取得净收益520万元,其他业务收入120万元,与收入配比的成本2150万元,全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元),管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元),利息费用170万元。营业外支出70万元(其中公益捐款支出40万元),假设不存在其他纳税事项,该企业2014年应缴纳企业所得税()万元。

A.152.5

B.154.9

C.124.9

D.134.9

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第5题
4.某国有企业于2000年7月1日改组为有限公司,2002年4月10日经核准对外公开发行股票,所发股票于2002年6月15 BiZ式在证券交易所挂牌交易,证券交易所要求在该所交易股票的公司必须编制季度财务报告。该公司2002年度第二季度的利润表涵盖的期间为( )。

A.2002年4月1日.2002年6月30日

B.2002年6月15日至2002年6月30日

C.2002年4月l0日至2002年6月30日

D.2002年1月1日至2002年6月30日

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第6题
某企业年度的有关资料如下:(1)主营业务收入320100元,营业税金及附加12500元,销售费用6000元,主营业务成本121500元;(2)其它业务收入24000元,其他业务成本15000元;(3)营业外收入3800元,营业外支出12800元;(4)管理费用21500元,财务费用8500元;(5)所得税率33%,盈余公积提取比例10%,向投资者分配利润30000元;(6)年初未分配利润50000元(不参加本年利润分配),根据上述资料计算净利润

A.100567元

B.110500元

C.100300元

D.110300元

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第7题
某国有企业于2000年7月1日改组为有限公司,2002年4月10日经核准对外公开发行股票,所发股票于2002年6月15日正式在证券交易所挂牌交易,证券交易所要求在该所交易股票的公司必须编制季度财务报告。该公司2002年度第二季度的利润表涵盖的期间为( )。

A.2002年4月1日.2002年6月30日

B.2002年6月15日至2002年6月30日

C.2002年4月l0日至2002年6月30日

D.2002年1月1日至2002年6月30日

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第8题
某工业企业2017年度主营业务收入为1 000万元,主营业务成本为600万元,其他业务收入为80万元,其他业务成本为40万元,管理费用为50万元(全部为职工薪酬,税法规定的计税工资为40万元),财务费用为20万元,营业外收入为20万元,营业外支出为10万元(其中4万元属于支付的税收滞纳金,税法规定,计算所得税时,税收滞纳金不允许抵扣)。适用的所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业2017年度的净利润应为()万元。

A.285

B.295.5

C.281.5

D.299

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第9题
税务机关在审查某企业账务资料时发现,该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台,售价30万元,增值税税率为17%,实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款,每年的付款日期为当年10月1日,并在商品发出后支付第一期货款。货已发出,第一期货款于10月1日收到。企业本做任何会计处理。已知企业所得税税率为25%。根据上述资料,回答下列问题:企业10月1日发出商品时,正确的会计处理是()。

A.借:主营业务收入 180000 贷:库存商品 180000

B.借:主营业务收入 60000 贷:库存商品 60000

C.借:发出商品 60000 贷:库存商品 60000

D.借:发出商品 180000 贷:库存商品 180000

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