将净利润调节为经营活动的现金流量实际上就是采用()编制经营活动的现金流量。
A.直接法
B.间接法
C.水平法
D.移动法
A.直接法
B.间接法
C.水平法
D.移动法
A.资产减值准备
B.无形资产摊销
C.长期待摊费用摊销
D.公允价值变动损益
A.投资收益
B.递延税款贷项
C.预提费用的减少
D.固定资产报废损失
E.经营性应付项目的减少
A.400
B.850
C.450
D.500
1.要求:根据A股份有限公司有关资料编制现金流量表补充资料(见表11-8)。
2.资料:A股份有限公司本年有关资料如下。
(1)本年计提的资产减值准备为1030万元;计提的固定资产折旧总额为4000万元;无形资产摊销总额为400万元;长期待摊费用摊销额为20万元。
(2)本年处置固定资产的净收益为213.33万元;报废固定资产的净损失为100万元。
(3)本年发生的财务费用总额为1900万元,其中属于筹资活动发生的财务费用为288万元,没有属于投资活动的财务费用。
(4)本年投资净收益总额为1200万元。
(5)本年存货年末余额为3150万元,年初余额为3660万元;经营性应收项目年末余额为3650万元,年初余额为2900万元;经营性应付项目年末余额为3889.33万元,年初余额为3570万元。
(6)现金及现金等价物的净增加情况。A公司本年“交易性金融资产”为6个月以上短期债券和股票,没有列为现金等价物。
表11-8 现金流量表补充资料 编制单位:A公司 ××××年度 金额单位:万元 | ||
补充资料 | 本期金额 | 上期金额 |
1.将净利润调节为经营活动现金流量 | 略 | |
净利润 | ||
加:资产减值准备 | ||
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 | ||
无形资产摊销 | ||
长期待摊费用摊销 | ||
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以 “—”号填列) | ||
固定资产报废损失(收益以“—”号填列) | ||
公允价值变动损失(收益以“—”号填列) | ||
财务费用(收益以“—”号填列) | ||
投资损失(收益以“—”号填列) | ||
递延所得税资产减少(增加以“—”号填列) | ||
递延所得税负债增加(减少以“—”号填列) | ||
存货的减少(增加以“—”号填列) | ||
经营性应收项目的减少(增加以“—”号填列) | ||
经营性应付项目的增加(减少以“—”号填列) | ||
其他 | ||
经营活动产生的现金流量净额 | ||
2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动 | ||
债务转为资本 | ||
一年内到期的可转换公司债券 | ||
融资租入固定资产 | ||
3.现金及现金等价物的净增加情况 | ||
现金的期末余额 | ||
减:现金的期初余额 | ||
加:现金等价物的期末余额 | ||
减:现金等价物的期初余额 | ||
现金及现金等价物的净增加额 |
A.净利润现金比率小于80%
B.投资类资产占总资产的比率小于5%
C.期间费用率与毛利率的比率大于60%
D.近两年经营活动产生的现金流量净额总和与净利润的总和比率大于100%
A.全部资产现金回收率指标不能反映公司获取现金的能力
B.用长期借款方式购买固定资产会影响营业现金比率
C.公司将销售政策由赊销调整为现销方式后,不会对营业现金比率产生影响
D.每股营业现金净流量是经营活动现金流量净额与普通股股数之比
某公司有A、B、C三个项目,公司的资本成本率为10%,预计每年净利润及现金流量信息见下表: 年份 A项目 B项目 C项目 净利润 折旧 现金流量 净利润 折旧 现金流量 净利润 折旧 现金流量 0 -15000 -8000 -12000 1 2000 10000 12000 -1800 3000 1200 600 4000 4600 2 3240 10000 13240 3000 3000 6000 600 4000 4600 3 3000 3000 6000 600 4000 4600 合计 5040 15240 4200 5200 1800 1800 试用净现值法评价A、B、C三个方案的可行性。 已知:(P/F,10%,1)=0.9091,(P/F,10%,2)=0.8264,(P/F,10%,3)=0.7513,(P/A,10%,3)=2.487