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[主观题]

张女士为A市甲超市财务管理人员,她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账,6月份从甲超市购买了

下列商品:

(1)粉底液一盒,支出400元。

(2)白酒1 000克,支出640元。

(3)食品支出1 010元,其中:橄榄油2 500克,支出400元;淀粉1 000克,支出10元;新鲜蔬菜50千克,支出600元。

同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯,主要数据如下表:

张女士为A市甲超市财务管理人员,她从2014年1月份开始建立家庭消费电子账,6月份从甲超市购买了下列

(其他相关资料:化妆品的消费税税率为30%,白酒消费税税率20%加0.5元/500克。)

(1)计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。

(2)计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。

(3)计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。

(4) 计算张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额,并确定消费税的纳税人和纳税地点。

(5)计算张女士购买白酒支出中包含的消费税税额,并确定消费税的纳税人和纳税地点。

答案
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(1)甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额=400÷(1+17%)×17%=58.12(元)
(2)甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额=640÷(1+17%)×17%=92.99(元)
(3)甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额=400÷(1+13%)×13%+10÷(1+17%)×17%=46.02+1.45=47.47(元)
(4)张女士购买粉底液支出中包含的消费税税额=300×30%=90(元)
纳税人为B市化妆品厂,纳税地点为B市。
(5)张女士购买白酒支出中包含的消费税税额=260×2×20%+2×0.5=104+1=105(元)
纳税人为B市白酒厂,纳税地点为B市。

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第1题
张女士所在的公司为了补偿男女不同酬的问题,给张女士补偿金额20万元。可是公司将把20万元按每年50
00元给张女士,从明年年初开始支付,40年付完。如果年收益率为12%,张女士实际补偿金额为()元

A.200000

B.41219

C.98312

D.108241

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第2题
2×17年1月1日,甲公司向其100名管理人员每人授予10万份现金股票增值权,行权条件为上述管理人员从2×17年1月1日起在该公司连续服务4年。截至2×18年12月31日,甲公司就该项股权激励计划累计确认负债5000万元。2×17年和2×18年各有4名管理人员离职,2×19年有6名管理人员离职,预计2×20年有2名管理人员离职。2×19年12月31日,每份现金股票增值权的公允价值为11元。不考虑其他因素,甲公司该项股份支付对2×19年当期管理费用的影响金额为()。

A.1930万元

B.2425万元

C.2590万元

D.3085万元

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第3题
三、计算及会计处理题(本题型共3小题,第1小题7分,第2小题8分,第3小题9分,共24分。要求计

算的,应列出计算过程。答案中的金额单位以万元表示,有小数的,保留两位小数,两位小数后四舍五入。答案中涉及“应交税费”、“资本公积”科目的,要求写出明细科目。在答题卷上解答,答在试题卷上无效。)

1. 20×8年1月1日,经股东大会批准,甲上市公司(以下简称“甲公司”)与50名高级管理人员签署股份支付协议。协议规定:①甲公司向50名高级管理人员每人授予10万股股票期权,行权条件为这些高级管理人员从授予期权之日起连续服务满3年,公司3年平均净利润增长率达到12%;②符合行权条件后,每持有1股普通股股票期权可以自20×9年1月1日起1年内,以每股5元的价格购买公司1股普通股票,在行权期间内未行权的股票期权将失效。甲公司估计授予日每股股票期权的公允价值为15元。20×6年至20×9年,甲公司与股票期权的资料如下:

(1)20×6年5月,甲公司自市场回购本公司股票500万股,共支付款4025万元,作为库存股待行权时使用。

(2)20×6年,甲公司有1名高级管理人员离开公司,本年净利润增长率为10%。该年末,甲公司预计未来两年将有1名高级管理人员离开公司,预计3年平均净利润增长率将达到12%;每股股票期权的公允价值为16元。

(3)20×7年,甲公司没有高级管理人员离开公司,本年净利润增长率为14%.该年末,甲公司预计未来1年将有2名高级管理人员离开公司,预计3年平均净利润增长率将达到12.5%;每股股票期权的公允价值为18元。

(4)20×8年,甲公司有1名高级管理人员离开公司,本年净利润增长率为15%。该年末,每股股票期权的公允价值为20元。

(5)20×9年3月,48名高级管理人员全部行权,甲公司收到款项2400万元,相关股票的变更登记手续已办理完成。

要求:

(1)编制甲公司回购本公司股票时的相关会计分录。

(2)计算甲公司20×6年、20×7年、20×8年因股份支付确认的费用,并编制相关会计分录。

(3)编制甲公司高级管理人员行权时的相关会计分录。

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第4题
下列情形中,不发生债的关系的是()。

A.某超市为吸引顾客,每月最后一天在该商场举行抽奖活动

B.甲与市福利院签订协议,收养了一个孤儿乙 来源:

C.佳味食品公司未经他人允许,擅自把他人的肖像用在本公司的食品包装上

D.丙将代丁保管的自行车擅自卖给了戊

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第5题
张女士为某大学教授,某月她为某企业财务人员进行培训,获得报酬8000元,则其应缴纳的个人所得税为( )元。

A.1840

B.1600

C.1420

D.1280

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第6题
Question 1 Margaret来到一家超市,从货架上挑了一些东西放在超市提供的购物筐里。后来她改变了主

Question 1

Margaret来到一家超市,从货架上挑了一些东西放在超市提供的购物筐里。后来她改变了主意,把一些东西放回货架。超市的经理要求她必须买她已放在筐里的商品并付款。给Margaret以建议。

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第7题
《襄阳市人才创新创业综合平台和人才创新创业超市建设实施方案》规定,对通过验收入选“襄阳市人才创新创业超市”的,每个分别给予()万元建设补助资金。

A.20

B.30

C.40

D.50

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第8题
Margaret来到一家超市,从货架上挑了一些东西放在超市提供的购物筐里。后来她改变了主意,把一些东
西放回货架。超市的经理要求她必须买她已放在筐里的商品并付款。给Margaret以建议。

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第9题
某小区已建有A大型超市,为满足需要,某市人民政府拟在该小区内再建一所超市,甲公司和乙公司先后向
某市人民政府提出申请,甲公司获批准。 下列哪一种说法是正确的?()

A.A超市有权对某市人民政府批准再建超市的决定提起行政诉讼

B.乙公司有权对某市人民政府批准甲公司申请的行为提起行政诉讼

C.某市人民政府按照甲公司和乙公司申请的先后顺序作出批准决定是不合法的

D.某市人民政府必须在受理甲公司和乙公司的申请之日起20日内作出批准与否的决定

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第10题
A市甲公司从B市乙公司购买电脑100台,由乙于20日后送货上门。甲欠同市丙公司债款,久拖不还。当此批
电脑运至A市时,被丙所派人员以欺骗手段截留以抵债款。甲因未收到电脑,请求乙继续履行,并赔偿相关损失。而乙则认为已依约履行完毕,双方发生争议。经查,乙的司机在未认真核实收货人身份的前提下即予交货。请根据民法原理评析本案,并阐明理由。

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第11题
滥用市场支配地位,是指在相关市场内具有能够控制商品价格、数量或者其他交易条件,或者能够阻碍、影
响其他经营者进人相关市场的经营者,利用其市场支配地位危害竞争,损害竞争对手和社会公共利益及其他私人利益的行为。 根据上述定义,下列行为构成滥用市场支配地位行为的是:

A.甲公司通过取得股权或者资产方式取得对其他很多经营者的控制权,使自己该地的市场占有率达50%以上

B.在某地食用油市场占有率达55%的甲公司,要求当地某超市在购物车上为其免费做广告,遭到超市拒绝,甲公司停止向该超市供货

C.某市电力公司称很多用户的电表不准,要求用户必须购买该公司指定的几种品牌的电表,经查。电力公司与指定品牌的生产厂家并无利益关系

D.在某市打火机市场占有率达70%的甲乙二厂,为缓解由于经济不景气而导致的销售量严重下降,就限定生产数量和销售价格达成协议,造成很多小厂家破产

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