单余额为223546元,银行存款日记账为220000元,核对后发现有下列不符情况。
(1)2月8日,银行对账单上收到外地汇款8500元(查系外地某乡镇企业),但日记账上无此记录。
(2)2月22日,对账单上有存款利息460元,日记账上为454元(查系记账凭证写错)。
(3)2月25日,对账单付出8500元(查系转账支票),但日记账无此记录。
(4)2月26日,日记账上付出40元,对账单上无此记录(查系记账员误记)。
(5)2月28日,日记账上有存入转账支票4000元,但对账单上无此记录。
(6)2月28日,日记账上有付出转账支票2000元,但对账单上无此记录。
(7)对账单有2月28日收到托收款5500元,但日记账无此记录。
要求:(1)根据上述资料编制银行余额存款调节表。(2)指出该企业银行存款管理上存在的问题。
审查银行存款余额真实性的程序就是检查调节后的银行对账单余额与企业银行存款日记账余额是否相符。 ( )
A.原始凭证中存在无客户名称的问题
B. 原始凭证中存在无大写金额的问题
C. 企业一收两支、金额相等,均未入账,有出借账户的可能,应立案审查搭伙费报销不合理
D. 支票管理失控,造成损失应追究有关人员责任
下列关于很行存款余额调节表的表述中,正确的是()。
A.该表是通知银行更正错误的依据
B.可以作为调整本单位银行存款日记账记录的原始凭证
C.调节后的余额表示企业可以实际动用的银行存款数额
D.是更正本单位银行存款日记账记录的原始凭证
A.同样的会计凭证
B.在不同会计期间
C.同一借贷方
D.相等的金额