A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出
B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
C.企业所得税税款
D.税收滞纳金
E.罚金、罚款和被没收财物的损失
A.税务机关核定法
B.分摊比例法
C.定额法
D.成本利润法
A.(25+10)×5%=1.75万元B.(25+10+2)×3%=1.11万元C.(25+10+2+8)×20%=9万元D.(25+10+2+8-6.5)×20%=7.7万元
甲公司为居民企业,2014年有关收支情况如下:
(1)取得产品销售收入5000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
(2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元
(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、佣金合计2600万元。
已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
要求:根据下列资料,分析回答以下小题。
甲公司下列支出中,在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
A.向投资者支付的股息30万元 B.向关联企业支付的管理费17万元 C.银行加息10万元 D.税收滞纳金3万元
(一)企业概况
企业名称:吉祥物流公司
企业性质:私营企业
企业地址:沈阳市淮海路18号
开户银行及账号:工商银行淮海路分理处 23456
纳税人识别号:110101010101011
该企业2004年成立于沈阳市区,注册资金5000万元,职工人数1000人。当年亏损80万元。2005年亏损100万元,2006年亏损40万元,2007年亏损50万元,2008年盈利50万元,2009年盈利180万元。
(二)2010年相关生产经营业务
1.公路运输收入700万元,全年出租仓库收入80万元,对外打字复印收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内上市公司的投资收益46.8万元。
2.为运输收入发生汽车维修费用、汽油费,均取得增值税专用发票,专用发票上注明的金额为250万元。
3.年初购入打印纸取得普通发票,发票上金额500万元,当年全部使用。
4.仓库原值为500万元,为股东投入的固定资产,经企业预定的残值率为10%。企业于2009年对仓库进行大修理发生支出280万元计入长期待摊费用,预计能延长使用寿命7年(与税务机关认定的摊销年限相同),上述大修理于2009年12月完工。
5.全年发生财务费用50万元,其中包含当年3月主管税务机关对其2009年企业所得税纳税检查时,依法征收的税款滞纳金10万元。
6.管理费用共计50万元,其中列支业务招待费支出25万元,企业研究开发费用20万元。管理费用中列支1月购入税控收款机10台的成本3.51万元,购买税控收款机取得普通发票上注明金额35100元,已经经过主管税务机关的审核批准。
7.销售费用共计40万元中列支广告费、业务宣传费30万元。
8.营业外支出列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万元,税收罚款支出20万元。
9.全年人平均工资1.2万元,经认定为合理支出,已计入相关成本费用中,并实际发放。
10.上年广告费超支20万元。
(三)要求:计算2010年该企业应纳企业所得税。
企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额,应当计入营业外收入或营业外支出。()
参考答案:错误
A.设置合理的社会保障预警指标
B.削减社会保障支出
C.建立迅捷的信息资料收集与传导机制
D.开展人口老龄化、失业规模、社会保障支出的中长期趋势预测
E.定期发布社会保障运行情况的有关信息
A.固定资产盘亏、报废、毁损的金额
B.支付赔偿金、违约金的金额
C.委托代销支付的手续费金额
D.金融机构借款支付的利息金额
E.与收入有关的其他支出
A.0.2万
B.0.3万
C.0.4万
D.0.5万