我国海南省的东方家具生产公司,于2009年1月从美国进口一批木材,并向当地海关申请保税,其报关单上
甲公司于2003年6月销售一批本年度新研制的A产品,售价为936万元(含增值税,税率为17%),产品成本为600万元。甲公司对售出的A产品提供1年的保修期,1年内产品若存在质量问题,公司负责免费修理。甲公司预计发生的保修费用为产品售价的2%至3%之间。至年末未发生修理费用。
甲公司于11月3日收到法院通知,被告知东方公司状告公司侵犯其专利权。东方公司认为,甲公司未经其同意,在试销的新产品中采用了他们的专利技术,要求甲公司停止该项新产品的生产与销售,并一次性支付专利使用费80万元。甲公司认为在其研制、生产和销售该项新产品的过程中没有侵犯东方公司的专利权,遂于11月 15日向法院提交答辩状,反诉东方公司侵犯本公司的名誉权,要求东方公司赔偿其损失费200万元。至12月31日,诉讼尚在进行中,本公司无法估计可能得到的赔偿金和可能支付的赔偿金。
甲公司于2003年6月销售一批本年度新研制的A产品,售价为936万元(含增值税,税率为17%),产品成本为600万元。公司对售出的A产品提供一年的保修期,一年内产品若存在质量问题,公司负责免费修理。甲公司预计发生的保修费用为产品售价的2%~3%,至年末未发生修理费用。
甲公司于11月3日收到法院通知,被告知东方公司状告其侵犯其专利权。东方公司认为,甲公司未经其同意,在试销的新产品中采用了它们的专利技术,要求甲公司停止该项新产品的生产与销售,并一次性支付专利使用费80万元。甲公司认为在其研制、生产和销售该项新产品的过程中没有侵犯东方公司的专利权,遂于11月15日向法院提交答辩状,反诉东方公司侵犯本公司的知识产权,要求东方公司赔偿其损失费200万元。至12月31日,诉讼尚在进行中,甲公司无法估计可能得到的赔偿金和可能支付的赔偿金。
要求:编制相应的会计分录,并说明甲公司应该如何对讼诉事实进行披露。
目的:练习所得税的核算
资料:东方公司采用资产负债表债务法核算所得税费用,所得税税率为25%。2009年利润总额为1000万元。当年发生交易或事项中,会计与税法规定存在差异项目如下:
(1)2008年12月购入一台新设备并投入使用,原值100万元,预计净残值4万元,折旧年限5年,会计用双倍余额递减法提折旧,税法按直线法提折旧。
(2)2009年末一项存货原值60万元,已提存货跌价准备6万元。
(3)2009年12月31日为销售产品提供保修服务,确认预计负债10万元。
(4)2009年12月31日收到一笔10万元的合同预付款,将其作为预收账款核算。
(5)2009年12月31日,持有交易性证券以其公允价值150万元计价,该批交易性金融证券的成本100万元;购买国库券在2009年12月获10万元利息收入;期初递延所得税资产余额10万元,递延所得税负债没有余额。
要求:计算东方公司2009年所得税费用,并编制会计分录。
A.海南省
B.广东省
C.浙江省
D.山东省
项 目 | 会计要素 | 对应的会计科目 |
①出纳保管的现金 | ||
②尚未支付的货款 | ||
③收到的购货单位用以支付货款的票据 | ||
④投资者投入的资本 | ||
⑤根据合同预收的货款 | ||
⑥购入并已验收入库的原材料 | ||
⑦尚在运输途中的购入材料 | ||
⑧正在加工中的未完工产品 | ||
⑨生产完工已验收入库的产成品 | ||
⑩向银行借入为期3个月的借款 | ||
(11)存在开户银行的存款 | ||
(12)应缴未缴的税金 | ||
(13)应支付给投资者的股利 | ||
(14)购货单位欠本公司的货款 | ||
(15)本月实现的利润 | ||
(16)出借包装物收取的押金 | ||
(17)使用中的生产设备 | ||
(18)正在修理中的机床 | ||
(19)用于生产的厂房 | ||
(20)公司行政管理用办公家具 | ||
(21)买入的股票、债券等有价证券 | ||
(22)根据合同预付的货款 | ||
(23)本月发生的招待费 | ||
(24)租入包装物支付的押金 | ||
(25)利润分配中提取的用于生产发展的盈余公积金 |