题目内容
(请给出正确答案)
[主观题]
为符合上市要求和监管规定,某公司在形式上建立了董事会、监事会,聘任了总经理班子。但其董事长由集
团公司法人兼任,是典型的“控股股东当家”。该公司的11名董事中,有9名来自大股东和公司内部,经理层人员普遍兼任董事会成员,形成事实上的“内部人控制”。董事会和经理层片面追求规模与业绩的扩张,对科学决策和资金运作中的“业务流程控制”既不明白也不重视,更不愿实施,最终该公司因经营失败和会计造假被取消上市资格。 要求: (1)内部控制的定义是什么?简要解释一下,并说明该案例中的公司违背了内部控制的哪一条属性? (2)内部控制的局限性体现在哪几个方面?试用内部控制的局限性来解释案例中出现的现象。
答案
(1)内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制定义可以从三方面来理解:内部控制是一种全员控制;内部控制是一种全面控制;内部控制是一种全程控制。该案例中公司违背了内部控制是一种全员控制的要求仅仅由公司的董事会来执行形成了“内部人控制”。 (2)内部控制的局限性包括越权操作、合谋串通、成本限制。该案例中主要体现了其中的越权操作结合案例说明。
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