假定宇星企业20X1年4月初各资产、负债及所有者权益账户的余额如表4-5所示。 表4-5总分类账4月初
假定宇星企业20X1年4月初各资产、负债及所有者权益账户的余额如表4-5所示。
表4-5总分类账4月初试算平衡表单位:元 | |||
资产 | 金额 | 负债和所有者权益 | 金额 |
库存现金 | 10000 | 短期借款 | 600000 |
银行存款 | 1350000 | 应付账款 | 80000 |
应收账款 | 300000 | 应交税费 | 20000 |
原材料 | 1400000 | 实收资本 | 8600000 |
库存商品 | 240000 | ||
固定资产 | 6000000 | ||
合计 | 9300000 | 合计 | 9300000 |
4月份该企业发生下列各项经济业务:
(1)向银行借入短期借款150000元,存入银行存款户。
(2)从银行存款户提取现金1000元。
(3)经理金成出差预借差旅费1200元,以现金支付。
(4)购进原材料一批已入库,价款25000元,以银行存款支付20000元,其余暂欠。
(5)以银行存款购入新汽车一辆,价款共180000元。
(6)用银行存款偿还应付供货单位材料款32000元。
(7)收到客户前欠货款120000元,存入银行。
(8)以银行存款2000007元归还到期的短期借款。
(9)投资者追加投入资本80000元,款项收到存入银行。
(10)经理金成出差归来,报销差旅费:1300元,补给现金100元。
要求:(1)编制会计分录;(2)编制总分类账户的本期发生额和期末余额试算平衡表。
根据4月份发生的经济业务编制会计分录如下。
(1)借:银行存款 150000
贷:短期借款 150000
(2)借:库存现金 1000
贷:银行存款 1000
(3)借:其他应收款 1200
贷:库存现金 1200
(4)借:原材料 25000
贷:银行存款 20000
应付账款 5000
(5)借:固定资产 180000
贷:银行存款 180000
(6)借:应付账款 32000
贷:银行存款 32000
(7)借:银行存款 120000
贷:应收账款 120000
(8)借:短期借款 200000
贷:银行存款 200000
(9)借:银行存款 80000
贷:实收资本 80000
(10)借:管理费用 1300
贷:其他应收款 1200
库存现金 100$开设各账户(丁字账)登记期初余额、本期发生额,计算期末余额,并编制总分类账户的本期发生额和期末余额试算平衡表(表4-8)如下。
表4-8总分类账试算表 20X1年4月30日 单位:元 | ||||||
账户名称 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
库存现金 | 10000 | 1000 | 1300 | 9700 | ||
银行存款 | 1350000 | 350000 | 433000 | 1267000 | ||
应收账款 | 300000 | 0 | 120000 | 180000 | ||
原材料 | 1400000 | 25000 | 0 | 1425000 | ||
库存商品 | 240000 | 0 | 0 | 240000 | ||
固定资产 | 6000000 | 180000 | 0 | 6180000 | ||
其他应收款 | 0 | 1200 | 1200 | 0 | ||
管理费用 | 1300 | 0 | 1300 | |||
短期借款 | 600000 | 200000 | 150000 | 550000 | ||
应付账款 | 80000 | 32000 | 5000 | 53000 | ||
应交税费 | 20000 | 0 | 0 | 20000 | ||
实收资本 | 8600000 | 0 | 80000 | 8680000 | ||
合计 | 9300000 | 9300000 | 790500 | 790500 | 9303000 | 9303000 |