某工厂分4个车间，每一车间约有工人250人，每日开工8小时，必要时部分工人需加班工作。工人上下班均由计时钟打

(1)该厂内控制度上存在的问题以及可能发生的错弊：
①该厂工人加班由车间主任决定，每月由车间主任开列清单直接送到财务部门。这种做法明显不妥，缺乏应有的内部控制制度。如果车间主任在清单上虚列加班工时或误计加班工时多领加班费就无从发现。
②财务部门未设专人进行审核，就直接根据清单计算加班费。同时“工资结算单”编制后未经会计主管审核就直接交给出纳人员。
③出纳分发加班费后，就直接交给车间主任发放，如果有虚列情况，车间主任可以直接到手，不易被人发觉。
(2)该厂应加强内部控制的措施：
①加班由车间主任决定，但要填制“加班通知单”；
②加班工时应由劳动工资部门根据“加班通知单”，加班结束后填制“加班情况表”，并与考勤卡相互核对后，每月汇编加班工时
③财务部门根据经审核后的加班工时清单编人工资单，交会计主管审核后送交出纳；
④出纳员根据工资单分装现金及发放工资，由工人在领取工资时亲自签发或代签，工资发放后将应发工资与实发工资相互核对，多领未发的待领工资及时解缴银行。