收料单一式多联,由材料保管部门在材料验收入库时填制,留有相应联的部门包括()。
A.仓库(保管)部门
B.总经理办公室
C.会计部门
D.投资管理部门
E.销售部门
A.仓库(保管)部门
B.总经理办公室
C.会计部门
D.投资管理部门
E.销售部门
某企业材料采购业务的内部控制如下:
(1)由供应科根据生产经营计划和企业材料库存情况,提出材料采购计划,经企业主管厂长批准后,由财务科筹备采购资金,由供应科按计划组织采购。
(2)采购材料时,由供应科派人与供应单位签订订货合同,确定供应期限、品种、规格、质量、数量、单价、交货地以及货款结算方式等。
(3)企业设置专职材料保管员,保管库存材料。收到材料时,由材料保管员按合同规定验收,填制收料单,登记库存材料保管账,材料保管员需在月末编制库存月报表,转交财务科,财务科据以核对材料明细账,财务科根据仓库转来的收料单及结算凭证,办理付款手续,并根据收料单和发票编制记账凭证,分别登记材料总账和材料明细账,并及时核对材料总账和材料明细账。月末盘点材料,填制材料盘点表,报经企业主管厂长审批后,按企业会计准则规定进行账务处理。
要求:请问注册会计师如何对其进行控制测试?
根据上述描述,回答以下问题:
1、你认为上述描述的内部控制有什么弱点?并简要说明该缺路可能导致的错弊。
2、针对该公司存货循环上的弱点,提出改进建设。
上海化工厂1月份发生下列经济业务: (1)3日,银行转来南京化工厂托收凭证,金额为23 629.75元,内附专用发票一张,开列A材料5 000千克,每千克4元,计货款20 000元,增值税额3 400元;运杂费凭证一张,金额229.75元。经审核无误,当即支付。 (2)8日,仓库转来收料单,本月3日向南京化工厂购入的5 000千克A材料已运到,验收时实收4 995千克,短缺5千克,系途中正常损耗。材料已验收入库,结转其采购成本。 (3)11日,银行转来兰州化工厂托收凭证,金额为35 3 10元,内附专用发票一张,开列B材料2 000件,每件15元,计货款30 000元,增值税额5 100元;运杂费凭证一张,金额210元。经审核无误,当即支付。 (4)16日,仓库转来收料单,本月11日向兰州化工厂购入的B材料已运到,验收时实收2 100件,溢余100件,系对方多发材料,由供应部门与对方联系解决,结转入库的2 100件B材料的采购成本。 (5)18日,银行转来苏州化工厂托收凭证,金额为29326元,内附专用发票一张,开列C材料1 000箱,每箱25元,计货款25 000元,增值税额4 250元;运杂费凭证一张,金额76元。经审核无误,当即支付。 (6)20日,仓库转来收料单,本月1 8日向苏州化工厂购入的C材料已运到,验收时实收950箱,短缺50箱,系对方少发材料,由供应部门与对方联系解决,结转入库的950箱C材料的采购成本。 (7)22日,银行转来天津海河工厂托收凭证,金额为37 598元,内附专用发票一张,开列D材料800件,每件40元,计货款32 000元,增值税额5 440元;运杂费凭证一张,金额158元。经审核无误,当即支付。 (8)24日,兰州化工厂补来多发100件B材料的专用发票一张,开列货款l 500元,增值税额255元。经审核无误,当即将款项全部汇付对方。 (9)27日,仓库转来收料单,本月22日向天津海河工厂购入的D材料已运到,验收时实收790件,短缺10件,原因待查。结转已入库材料的采购成本。 (10)29日,苏州化工厂开来红字专用发票,开列50箱C材料退货款l 250元,退增值税额212.50元。退款尚未收到,予以转账。 (11)30日,短缺10件D材料,每件40元,今查明,系运输单位责任,经联系后已同意赔偿,赔偿款尚未收到。 (12)31日,苏州化工厂汇来所退货款和所退增值税额共1 462.50元,存入银行。 要求: (1)编制有关业务的会计分录; (2)计算采购材料的单位成本。
A.生产任务通知单
B.发料单
C.领料单
D.保管单
A.2
B.4
C.5
D.8
A.对于将商户服务外包的,收单行必须坚持我行与专业化公司并举,对重点商户加强自行维护
B.特约商户提交的部分材料可以由专业化公司代为保管
C.不可由专业化公司代替我行与商户签约
D.收单行委托专业化公司拓展的商户不得联入专业化公司提供的业务处理系统