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[多选题]

新西兰郎伊桥公司为躲避本国的所得税，将其年度利润的70%转移到巴哈马的某一信托公司，由于巴哈马是世界著名的自由港和避税港，税率比新西兰低35%—50%，因此新西兰郎伊桥公司每年可以有效的躲避300万-470万美元的税款。问题：根据上述材料，目前有主要的避税方法有（）。

A.逃避居民税收管辖权

B.滥用国际税收协定

C.避免成为常设机构

D.应用转让定价或资本弱化

E.利用避税地进行国际避税

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第1题

甲国某公司拥有设在某外国子公司50%的股份。子公司在相同纳税年度获利200万元，所得税税率为15%，预提税税率为10%;母公司在本国获利100万元，所得税税率为25%。子公司缴纳该国公司所得税30万元，后从其税后利润170万元中按股权比重分给母公司股息85万元，并在子公司所在国征收所得税8.5万元。母公司实缴本国所得税为（）。

A.1.5

B.15

C.25

D.30

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第2题

W是美国的非居民外国人，其居住国并未与美国签订税收协定，现W想在美国购买股票，其取得的股息要在美国缴纳30％的预提所得税，为躲避这项预提所得税，W在荷属安的列斯群岛建立一家公司，并由这家公司购买美国的股票，那么，根据美国与荷属安的列斯群岛签订的税收协定，W通过这家公司取得的股息就只需缴纳15％的预提税，这种情况属于()。

A.人的流动筹划法

B.税收协定的滥用

C.利用国际租赁进行税收筹划

D.利用转让定价

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第3题

A、B两国所得税税率分别为50％、40％。A国政府为了避免国际重复征税，对本国居民或公司在国外取得的应税所得采取抵免；B国为吸引外资，对外资企业所得税的征收采取优惠，实际按30％的税率征收，A国某公司甲在B国设立分公司乙，公司乙来源于B国所得为100万元。根据上述资料回答下列问题：分公司乙来源于B国所得的抵免限额为()万元。

A.20

B.30

C.40

D.50

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第4题

黄山公司2020年5月5日购入乙公司普通股股票一批，成本为2300万元，将其作为其他权益工具投资核算。2020年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元；2021年末，该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素，2021年黄山公司应确认的递延所得税负债为（）万元。

A.-75

B.-25

C.0

D.300

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第5题

纤道桥，位于浙东运河绍兴段，始建于()，为桥路结合的水边古道，是古人行舟背迁的通道，又是来往船只躲避风浪的屏障。

A.唐代

B.宋代

C.元代

D.明代

E.清代

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第6题

下面（）不属于建筑师柯布西耶的作品。

A.郎香教堂

B.萨伏伊别墅

C.光之教堂

D.马赛公寓

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第7题

认为头是智慧的所在，是神圣不可侵犯的，不可随便触摸。有上述禁忌的是（)

A.泰国人

B.韩国人

C.伊郎人

D.新加坡人

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第8题

兰天公司2019年适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2019年8月7日购入佳程公司股票将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始入账成本为1200万元，2019年12月31日其公允价值为1290万元，2020年12月31日其公允价值为1360万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则2020年12月31日兰天公司应确认()。

A.递延所得税资产10.5万元

B.递延所得税资产22.5万元

C.递延所得税负债10.5万元

D.递延所得税负债17.5万元

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第9题

A公司收到客户的一笔合同预付款，金额为500万，将其作为预收账款核算。假定按照税法规定，该项款项应计入当期应纳税所得额计算交纳所得税。下列说法正确的有（）。

A.预收账款的账面价值为500万元

B.预收账款的账面价值为0

C.预收账款的计税基础为500万元

D.预收账款的计税基础为0

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第10题

甲公司是乙公司的母公司，20×8年6月20日，甲公司将其生产的机器设备出售给乙公司，甲公司该机器的售价为1200000元，成本为900000元。乙公司将该机器作为固定资产使用，按5年的使用期限采用直线法对该项资产计提折旧，预计净残值为零。假定不考虑所得税等因素的影响。甲公司在编制20×9年末合并资产负债表时，应调增“固定资产”项目的金额为()万元。

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第11题

2011年7月10日甲公司从二级市场购入M公司股票1000万股，每股市价2元，假定不考虑相关交易费用，甲公司将其作为可供出售金融资产核算。2011年12月31日该股票的公允价值为每股2.5元。至2011年年末该股票尚未对外出售。税法规定，可供出售金融资产持有期间确认的公允价值变动不计入当期应纳税所得额，待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项金融资产2011年12月31日对递延所得税的影响为()。

A.应确认递延所得税资产125万元

B.不应确认递延所得税资产或递延所得税负债

C.应确认递延所得税负债125万元

D.应确认递延所得税负债500万元

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