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[主观题]

某电子企业为增值税一般纳税人,2010年2月发生下列经济业务:(1)销售A产品50台,不含税单价8 000元,

某电子企业为增值税一般纳税人,2010年2月发生下列经济业务:

(1)销售A产品50台,不含税单价8 000元,货款收到后,向购买方开具了增值税专用发票,并将提货单交给了购买方。截止月底,购买方尚未提货。

(2)将20台新试制的B产品分配给投资者,单位成本为6 003元,该产品尚未投放市场。(3)单位内部基本建设领用甲材料1 000公斤,每公斤单位成本为50元。

(4)改、扩建单位幼儿园领用甲材料200公斤,每公斤单位成本为50元,同时领用A产品5台。

(5)当月丢失库存乙材料800公斤,每公斤单位成本为20元,作待处理财产损溢处理。

(6)当月发生购进货物的全部进项税额为70 000元。

其他相关资料:上月进项税额已全部抵扣完毕,购销货物增值税税率均为17%,税务局核定的B产品成本利润率为10%。

要求:根据上述情况回答下列问题。

(1)当月销项税额_____。

(2)当月可抵扣进项税额_____。

(3)当月应缴增值税税额_____。

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第1题
某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2010年6月销售收入为321.7万元(含税)。当月发出包装物收取押金5.9万元,当期逾期未归还包装物押金为15.82万元。计算该企业当月销项税额()万元。

A.25.69

B.35.26

C.37.60

D.47.60

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第2题
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A.10000

B.17000

C.8500

D.225

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第3题
某机械厂为增值税一般纳税人,2010年2月发生业务如下:(1)购进钢材100吨,不含税单价为3000元,取

某机械厂为增值税一般纳税人,2010年2月发生业务如下:

(1)购进钢材100吨,不含税单价为3000元,取得增值税专用发票注明的价款300000元,增值税51000元,材料已验收入库;

(2)销售产品一批,开出增值税专用发票,价款800000元,增值税款为136000元;

(3)向某单位销售产品一批,开出普通发票取得收入46800元;

(4)因保管不善库存的2吨钢材被盗,损失6000元(不含税)。

要求:计算该企业本期应纳增值税额。

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第4题
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2010年10月15日向某大型商场销售化妆品一批,开具增值税专用发票取得不含税增值税销售额30万元,增值税额5.1万元;10月20日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,取得含增值税销售额4.68万元该化妆品生产企业10月应缴纳的消费税额为()万元。

A.11.03

B.10.2

C.11.73

D.10.4

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第5题
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购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。根据增值税法律制度的规定,该企业销售此设备应缴纳增值税()万元。

A.0

B.1.2

C.2.4

D.10.2

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第6题
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第 26 题 某服装厂(增值税一般纳税人)2010年5月购进一桫布料,取得增值税防伪税控专用发票,注

A.

B.

C.

D.

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A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07

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第8题
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万元。已知该设备2010年1月购人(购入设备时该企业为增值税小规模纳税人),购人时支付的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元,另销售自己使用过的物品,取得含税价款1.4万元。则该工厂就上述业务应缴纳的增值税为()万元。

A.1.40

B.0.36

C.0.37

D.1.20

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第9题
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A.3.89

B.4.10

C.4.62

D.5.95

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第10题
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第11题
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2010年发生的部分业务如下:(1)2010年1月1日,建

某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2010年发生的部分业务如下:

(1)2010年1月1日,建造一幢仓库自用,从银行取得长期借款800万元,期限3年,合同年利率6%(合同利率等于实际利率),不计复利,每年末计提利息,到期一次还本付息;

(2)2010年1月1日,开始建造仓库,当日用该借款购买工程物资,价款500万元(不含税),支付的增值税税额为85万元,全部用于工程建设.工程人员应计工资299.86万元;

(3)2010年2月1日,工程领用本企业生产的产品,实际成本为10万元,税务部门核定的计税价格为12万元;

(4)为建造该工程企业使用运输车辆,建造期间运输车辆计提的折旧费用为15万元;

(5)2010年3月1日,工程领用本企业外购的原材料10000公斤,实际成本为10元/公斤;

(6)2010年5月1日,国际劳动节,公司领导特批,将公司自产的100台空调,作为福利发放给工程人员,该空调的市场价格为2000元/台(不含税),实际成本为1600元/台;

(7)2010年12月31日仓库工程完工并验收合格.达到预定可使用状态.该仓库预计使用年限为5年,预计净残值为8万元,采用年数总和法计提折旧.假定未发生其他建造支出;

(8)2012年6月30日,将该仓库出售取得价款520万元,处置该仓库缴纳的营业税税率为5%.

要求:

(1)编制上述事项(1)~(6)业务的会计分录;

(2)编制2010年12月31日计提长期借款利息的会计分录;

(3)计算仓库完工交付使用时的入账价值并编制结转仓库成本的会计分录;

(4)计算仓库2011年和2012年应计提的折旧额,并编制计提仓库2011年和2012年折旧额的会计分录;

(5)编制2011年12月31日计提长期借款利息的会计分录;

(6)编制2012年6月30日处置该仓库的会计处理.

(答案中的金额用万元表示)

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