2023年证券从业资格投资银行业务考试每日一练（2023年12月06日）
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1、交易所交易衍生工具是指在有组织的交易所上市交易的衍生工具，下列各项属于这类交易衍生工具的有（）。
A.金融机构与大规模交易者之间进行的信用衍生产品交易
B.在期货交易所交易的各类期货合约
C.在专门的期权交易所交易的各类期权合约
D.在股票交易所交易的股票期权产品
2、《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》规定，如果存在活跃交易的市场，则以市场报价为金融工具的（）。
A.市场价格
B.内在价值
C.公允价值
D.贴现值（折现值）
3、市售率等于股票价格与（）的比值。
A.每股净值
B.每股收益
C.每股销售收入
D.每股股息
4、以基础产品所蕴含的使用风险或违约风险为基础变量的金融衍生工具属于（）。
A.货币衍生工具
B.利率衍生工具
C.信用衍生工具
D.股权类产品的衍生工具
5、发行人持有、控制保荐机构的股份超过（）的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构。
A.5％
B.6％
C.7％
D.8％
6、下列各项中，甲公司应按非货币性资产交换进行会计处理的是（）。
A.以持有的应收账款换取乙公司的产品
B.以持有的商品换取乙公司的产品作为固定资产使用
C.以持有的应收票据换取乙公司的电子设备
D.以持有的准备持有至到期的债权投资换取乙公司的一项股权投资
7、关于注册会计师验资的说法，正确的是（）。
A.注册会计师应向被审验单位获取与验资业务有关的重大事项的书面声明，确有必要的，可要求出资者出具书面说明
B.注册会计师发现前期出资不实的情况及明显抽逃出资的迹象，应立即拒绝出具验资报告并解除业务
C.设立验资的审验范围一般限于与被审验单位注册资本及实收资本增减变动情况有关的事项
D.以净资产折合实收资本的，或以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本及实收资本的，应当在资产评估的基础上按照国家有关规定审验其价值
E.对于变更验资，注册会计师应当关注被审验单位以前的注册资本实收情况，并关注出资者是否按照规定的期限缴纳注册资本
8、甲公司2013年净资产为40亿元，近3年平均可分配利润为6500万元。公司拟申请发行企业债券，募集资金投资于棚户区改造项目，项目投资总额为20亿元，假设本次债券票面利率为5％，则发行规模最高为（）。
A.12亿元
B.13亿元
C.14亿元
D.16亿元
9、下列有关函证的说法中，正确的是（）。
A.如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据
B.如果被审计单位与银行存款存在认定有关的内部控制设计良好并有效运行，注册会计师可适当减少函证的样本量
C.注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低
D.如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为惟一的实质性程序
10、丙企业以生产B产品为主，目前企业库存积压较大，产品成本为每件180元。为了消化库存，盘活资金，丙企业2021年1月25日与某外贸公司签订了一项产品销售合同，约定在2021年2月5日，以每件150元的价格向外贸公司提供10000件产品，合同不可撤销。若不能交货，丙企业需按照总价款的10%支付违约金。丙企业对该品产品进行减值测试，并按规定确认了10万元的减值损失。则以下说法正确的是（）。
A.应确认预计负债5万元
B.应确认预计负债30万元
C.应确认预计负债25万元
D.应确认预计负债15万元
E.不需确认预计负债
11、深交所某上市公司发行可转换公司债券，采取网下发行方式的，主承销商可向网下单一申购账户收取的保证金数额为（）。
A.不超过50万元
B.不超过该申购账户申购本次可转换公司债券金额的5%
C.不超过100万元
D.不超过该申购账户申购本次可转换公司债券金额的10%
12、根据《项目收益债券管理暂行办法》，非公开发行的项目收益债券的债项评级应达到（）及以上。
A.AA
B.A
C.AA－
D.AA＋
13、下列各项中，不应计入管理费用的是（）。
A.发生的排污费
B.发生的矿产资源补偿费
C.管理部门固定资产报废净损失
D.车间固定资产的日常维修费
14、以下人员将其持有的所在公司股票在6个月内买入股票又卖出，无其他情形，并不违反相关规定的有（）。
A.上市公司的董事
B.持有上市公司5％股份的自然人
C.上市公司控股股东
D.持有上市公司3％股份的自然人
【参考答案】
1B,C,D
2C
3C
4C
