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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2×22年度甲公司收到省科技局研发奖励资金500万元，因创新研发收到政府拨付的财政贴息120万元，甲公司因研发项目直接减免所得税230万元，同时销售软件收到即征即退增值税2400万元。则甲公司当年应确认的政府补助金额为（）万元。

A.2750

B.3250

C.2630

D.3020

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第1题

2×22年度，甲公司发生的相关交易或事项如下：（1）4月1日，甲公司收到先征后返的增值税600万元；（2）6月30日，甲公司以8000万元的拍卖价格取得一栋已达到预定可使用状态的房屋，该房屋的预计使用年限为50年；当地政府为鼓励甲公司在当地投资，于同日拨付甲公司2000万元，作为对甲公司取得房屋的补偿；（3）8月1日，甲公司收到政府拨付的300万元款项，用于正在建造的新型设备，截至12月31日，该设备仍处于建造过程中；（4）10月10日，甲公司收到当地政府追加的500万元投资。甲公司按年限平均法对固定资产计提折旧。下列各项关于甲公司上述交易或事项会计处理的表述中，正确的是（）。

A.收到政府拨付的房屋补助款应冲减取得房屋的成本

B.收到先征后返的增值税应确认为与收益相关的政府补助

C.收到政府追加的投资应确认为递延收益并分期计入损益

D.收到政府拨付用于新型设备的款项应冲减设备的建造成本

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第2题

2×20年3月1日，A公司收到政府即征即退的增值税额600万元。2×20年9月12日，A公司收到当地政府部门为支持其购买研发设备拨付的款项240万元。2×20年10月31日，A公司购买不需要安装的研发设备一台并投入使用，实际成本为480万元，资金来源为政府拨款与自有资金，该研发设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，预计无净残值。A公司采用总额法核算政府补助。不考虑其他因素，A公司2×20年度因政府补助应确认的收益是()万元。

A.602

B.840

C.604

D.600

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第3题

甲公司为上市公司，于2×20年3月初公布2×19年年报。年报公布后仅数日，甲公司收到省财政厅《关于＜××省大中型水库库区基金征收使用管理细则(试行)的通知＞》，根据该文件的要求，甲公司应自2×18年5月1日起，对装机容量在2万千瓦及以上有发电收入的水库和水电站，按照上网电量9厘/千瓦时征收库区基金。按照该文件界定的征收范围，甲公司所属已投产电站均需缴纳库区基金。经测算，执行上述规定后，甲公司2×18年归属母公司股东的净利润减少约800万元，2×19年归属母公司股东的净利润减少约1900万元。该文件同时规定：2×18年5月1日至2×19年12月31日应征收的大中型水库库区基金收入由省电网公司代为追缴，并于2×20年4月1日前足额缴入省级国库，2×20年1月1日后征收的大中型水库库区基金收入按《××省大中型水库库区基金征收使用管理细则(试行)的通知》相关规定办理。甲公司下列会计处理中正确的有()。

A.补交库区基金应调整2×20年12月31日资产负债表年初数

B.补交库区基金应计入2×20年第一季度财务报告

C.甲公司不需要进行追溯调整，但应对此事项进行专项信息披露

D.补交库区基金应调整2×20年度利润表上年金额

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第4题

甲公司2×22年度投资性房地产公允价值上升1000万元，交易性金融资产公允价值上升2000万元，其他债权投资公允价值上升3000万元。甲公司适用的所得税税率为25％，预计未来期间不会发生变化。甲公司当年应交所得税为1500万元，年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零。不考虑其他因素，则甲公司2×22年度利润表中“所得税费用”为（）万元。

A.750

B.1500

C.3000

D.2250

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第5题

甲公司持有乙公司30%的股权，能够对乙公司施加重大影响。2×22年度乙公司实现净利润8000万元，当年6月20日，甲公司将成本为600万元的商品以1000万元的价格出售给乙公司，乙公司将其作为管理用固定资产并于当月投入使用，预计使用10年，净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他因素，甲公司在其2×22年度的个别财务报表中应确认对乙公司投资收益金额为（）。

A.2100万元

B.2280万元

C.2286万元

D.2400万元

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第6题

甲公司2×22年发生的有关交易或事项如下：（1）2×22年1月1日，甲公司为乙公司的一笔银行贷款提供全额担保，并从乙公司取得一批质押物。由于乙公司未按期还款，银行向法院提起诉讼。2×22年12月31日，法院判决甲公司承担全额担保责任1500万元；当日，质押物的公允价值为1800万元。（2）计提2×22年度产品质量保证金10万元。（3）2×22年12月，甲公司董事会决定关闭一个分公司，但尚未对外公布也未采取任何实质性措施，甲公司预计关闭该分公司将发生相关支出800万元。不考虑其他因素，甲公司2×22年度对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。

A.就担保事项，确认负债1500万元

B.就关闭分公司事项，确认负债800万元

C.就担保事项，确认资产1800万元

D.就产品质量保证金，确认销售费用10万元

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第7题

甲公司对乙公司进行股权投资，占有表决权股份的70％，甲公司能够控制乙公司。2×22年6月30日，甲公司将一台设备出售给乙公司，该设备的原值为300万元，已提折旧100万元，未计提减值准备，售价240万元。乙公司作为管理用固定资产核算，预计使用5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。不考虑其他相关因素，甲公司在编制2×22年度合并财务报表时应抵销的“固定资产”项目的金额为（）万元。

A.8

B.4

C.32

D.36

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第8题

甲公司对出租的投资性房地产采用公允价值进行后续计量，适用的企业所得税税率为25%。2×21年12月20日，甲公司以2亿元购入一栋写字楼，并于2×21年12月31日以年租金1000万元的合同价格出租给乙公司，甲公司于2×22年1月1日起开始收取租金。2×21年12月31日、2×22年12月31日，该楼的公允价值分别为2.20亿元、2.22亿元。企业所得税法规定，企业取得的该写字楼按50年、以年限平均法计提的折旧（不考虑净残值）可在计算应纳税所得额时扣除。甲公司2×22年初递延所得税资产和递延所得税负债的账面价值均为零，除上述交易或事项外，甲公司没有其他纳税调整事项不考虑除企业所得税以外的其他相关税费及其他因素，下列各项关于甲公司对上述交易或事项会计处理的表述中，正确的有（）。

A.2×21年度实现利润总额3000万元

B.2×22年度实现利润总额1200万元

C.2×21年年末应确认其他综合收益2000万元

D.2×22年年末递延所得税负债的账面余额为650万元

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第9题

甲公司为乙公司的母公司。2×19年12月3日，甲公司向乙公司销售一批商品，增值税专用发票上注明的销售价款为1000万元，增值税税额为130万元，款项已收到;该批商品成本为700万元。假定不考虑其他因素，甲公司在编制2×19年度合并现金流量表时，“销售商品、提供劳务收到的现金”项目应抵销的金额为()万元。

A.700

B.300

C.1000

D.1130

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第10题

甲公司20x 2年实现利润总额3640万元，当年度发生的部分交易或事项如下：（1）自3月20日起自行研发一

甲公司20x 2年实现利润总额3640万元，当年度发生的部分交易或事项如下：

（1）自3月20日起自行研发一项新技术。20×2年以银行存款支付研发支出共计680万元，其中研究阶段支出220万元、开发阶段符合资本化条件前支出60万元、符合资本化条件后支出400万元。研发活动至20x2年年底仍在进行中。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150％摊销。

（2）7月13，自公开市场以每股5．5元购入20万股乙公司股票，作为可供出售金融资产。20×2年12月13，乙公司股票收盘价为每股7．8元。税法规定，企业持有的股票等金融资产以取得成本作为计税基础。

（3）20×2年发生广告费2000万元。甲公司当年度销售收入9800万元。税法规定，企业发生的广告费不超过当年销售收入15％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

其他有关资料：甲公司适用的所得税税率为25％；本题不考虑中期财务报告的影响；除上述差异外，甲公司20×2年未发生其他纳税调整事项，递延所得税资产和负债无期初余额。假定甲公司在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。

要求：

（1）对甲公司20×2年自行研发新技术发生支出进行会计处理，计算20×2年12月31日所形成开发支出的计税基础，判断是否确认递延所得税并说明理由。

（2）对甲公司购入及持有乙公司股票进行会计处理，计算该可供出售金融资产在20×2年12月13的计税基础，编制确认涕砸所得税相关的会计分录。

（3）计算甲公司20×2年应交所得税和所得税费用，并编制确认所得税费用相关的会计分录。

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第11题

《长源公司安全生产奖励办法》中规定，企业未实现年度安全生产“双零”目标，或发生受省及以上环保部门通报的环保事件，其人员只能参评三等奖。（)

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