甲公司下列支出中,在计算 2016 年企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()
A.银行罚息 10 万元
B.向关联企业支付的管理费 17 万元
C.税收滞纳金 3 万元
D.向投资者支付的股息 30 万元
BCD
A.银行罚息 10 万元
B.向关联企业支付的管理费 17 万元
C.税收滞纳金 3 万元
D.向投资者支付的股息 30 万元
BCD
126000÷(1+5%)×(1-30%)×12%=10080(元)
126000÷(1+5%)×12%=14400(元)
126000×(1-30%)×12%=10584(元)
126000×12%=15120(元)
11
60
36
50
300×300%+300×300%=1800(元)
300×300%+300×200%=1500(元)
300×100%+300×200%=900(元)
300×200%+300×150%=1050(元)
A.810
B.630
C.650
D.610
(1)编制甲公司 2015 年 1 月 1 日购入乙公司债券的相关会计分录。 (2)计算甲公司 2015 年 12 月 31 日应确认的债券投资收益,并编制相关会计分录。 (3)编制甲公司 2016 年 1 月 1 日收到乙公司债券利息的相关会计分录。 (4)计算甲公司 2016 年 12 月 31 日应确认的债券投资收益,并编制相关会计分录。 (5)编制甲公司 2017 年 1 月 1 日出售乙公司债券的相关会计分录。
张某兴办甲个人独资企业,2016年相关财务资料如下:
〈1〉向非金融企业借款200万元用于生产经营,期限1年,利率8%,利息支出16万元均已计入财务费用。
〈2〉实发合理工资中包括张某工资6万元,雇员工资20万元。
〈3〉实际发生雇员职工教肓经费指出0.8万元。
〈4〉营业外支出中包括行政罚款3万元,合同违约金4万元。
〈5〉张某2016年3月以个人名义购入境内上市公司股票,同年9月出售,持有期间取得股息1.9万元;从镜内非上市公司取得股息0.7万元。
已知:甲个人独资企业适用査账征收法;银行同期同类贷款利率为4.8%;在计算个人所得 税应纳所得额时,职工教肓经费支出不超过工资薪金总额的2.5%的部分,准予扣除;股息所得 个人所得税率为20%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答题。
(1)甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息支出是()
A.9.6万元
B.0万元
C.6.4万元
D.16万元
(2)甲个人独资企业在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的雇员职工教肓 经费支出的是()。
A.0.15万元
B.0.5万元
C.0.65万元
D.0.8万元
(3)甲个人独资企业发生的下列支出中,在计算2016年度个人所得税应纳税所得额时,准予扣除的是()。
A.合同违约金4万元
B.张某工资6万元
C.行政罚款3万元
D.雇员工资20万元
(4)计算张某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。
A.1.9×50%×20%+0.7×20%=0.33万元
B.(1.9+0.7)×50%×20%=0.26万元
C.(1.9+0.7)×20%=0.52万元
D.1.9×20%+0.7×50%×20%=0.45万元
(1)计算甲公司 2016 年 6 月 30 日对 W 商品应计提存货跌价准备的金额,并编制相关会计分录。(2)编制 2016 年 10 月 15 日销售商品并结转成本的会计分录。 (3)计算 2016 年 12 月 31 日甲公司应计提坏账准备的金额,并编制相关分录。 (4)编制 2017 年 2 月 1 日发生销售折让 及相关所得税影响的会计分录。 (5)编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让 调整坏账准备及相关所得税的会计分录。 (6)编制 2017 年 2 月 1 日因销售折让结转损益及调整盈余公积的会计分录。
560000×1.2%=6720(元)
560000÷(1-30%)×1.2%=9600(元)
560000×(1-30%)×1.2%=4704(元)
560000×30%×1.2%=2016(元)
A.诉讼费用2万元
B.未经核定的资产减值准备20万元
C.人身意外保险费支出0.2万元
D.非广告性赞助支出10万元