某煤矿企业(增值税一般纳税人,资源税税率为5%),2015年12月发生下列业务:(1)向某电厂销售优质原煤3000吨,开具增值税专用发票注明不含税价款35万元,另支付从坑口到车站的运输费用2万元;(2)向某煤场销售选煤(折算率为82%),开具增值税普通发票列明销售额7.6万元。该煤矿当月应纳资源税为()。
A.2.12万元
B.2.19万元
C.1.97万元
D.2.02万元
A.2.12万元
B.2.19万元
C.1.97万元
D.2.02万元
A.5.80
B.9.23
C.7.80
D.11.05
A.384
B.480
C.680
D.800
A.1440
B.1680
C.2160
D.2400
A.39
B.9.75
C.48.75
D.55.09
A.96.00
B.134.40
C.153.60
D.192.00
A.0
B.1.44
C.2.24
D.3.04
A.311.25
B.371.25
C.309
D.369
已知:原煤增值税税率为17%,资源税适用税率为8%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题
甲煤矿为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和销售业务。2016年10月有关经营情况如下:
(1)购进井下用原木一批,取得增值税专用发票注明税额26 000元。
(2)购进井下挖煤机一台,取得增值税专用发票注明税额93 500元。
(3)接受洗煤设备维修劳务,取得增值税专用发票注明税额6 800元。
(4)销售自产原煤2 000吨,职工食堂领用自产原煤50吨,职工宿舍供暖领用自产原煤100吨,向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨。原煤不含增值税单价500元/吨。
计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是()。
A.26 000+6 800=32 800元 B.93 500+6 800=100 300元 C.26 000+93 500=119 500元 D.26 000+93 500+6 800=126 300元
A.87.04
B.87.14
C.87.17
D.87.26
某石化企业为增值税一般纳税人,2017年4月发生以下业务:
(1)从国外某石油公司进口原油50000吨,支付不含税价款折合人民币9000万元,其中包含包装费及保险费折合人民币10万元。
(2)开采原油1000吨,并将开采的原油对外销售6000吨,取得含税销售额2340万元,同时向购买方收取延期付款利息2.34万元、包装费1.17万元,另外支付运输费用7.02万元。
(3)将开采的原油1000吨通过关联公司对外销售,关联公司的对外含税售价为0.39万元/吨
(4)用开采的原油2000吨加工生产汽油1300吨
(其他相关资料:原油的资源税税率为10%)
要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)说明业务(1)中该石化企业是否应对从国外某石油公司进口的原油计算缴纳资源税,如需要计算缴纳,计算应缴纳的资源税额。
(2)计算业务(2)应缴纳的资源税额
(3)计算业务(3)应缴纳的资源税额
(4)计算业务(4)应缴纳的资源税额
某企业(增值税一般纳税人)将逾期未退还的包装物押金2340元进行转账处理,增值税税率为17%,消费税税率为8%。