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[主观题]
某企业适用的所得税税率为 25%。2015 年度该企业实现利润总额 500 万元,应纳税所得额为 480 万元,影响所得税费用的递延所得税资产增加 8 万元。不考虑其他因素,该企业 2015 年度利润表“所得税费用”项目本期金额为()万元。
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查看答案
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某国有企业适用企业所得税税率33%,2005年从甲联营企业分回20万元利润,从乙联营企业分回25万元利润,(甲、乙联营企业的所得税税率均为15%,乙企业当年享受减半征税优惠)请计算该国有企业取得的分回利润应补缴税额。
要求:(1)按资产负债表债务法确认所得税费用和递延所得税资产或递延所得税负债金额,并作出会计分录。
(2)资产负债表日,递延所得税资产科目有借方余额10万元,上述结果如何?
(3)若资产负债表日,递延所得税资产科目有借方余额35万元,上述结果如何?
某家具厂(增值税-般纳税人)20××年度取得产品销售收入1170000元(含增值税);产品销售成本600000元,发生销售费用120000元;缴纳增值税53000元,城市维护建设税及教育费附加5300元;管理费用65000元,财务费用30000元;营业外收入12000元,营业外支出8000元。 要求:计算该厂全年应纳的企业所得税(各扣除项目的支出均在税法规定的范围内,增值税适用税率17%,企业所得税适用税率25%)。
A.15%
B.20%
C.25%
D.33%
A.84万元
B.93.06万元
C.66万元
D.15万元
A.6.6
B.9.6
C.26.4
D.20.4
A.计税工资总额
B.职工工会经费、职工福利费、职工教育经费
C.向某乒乓球队的捐款
D.违反交通法规的罚款
5
47.5
50
52
A.按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革原则,建立各类企业统一适用的企业所得税制度
B.参照国际通行做法,体现了“四个统一”
C.两税合并的核心方案在于内外资企业均按照25%的税率征收企业所得税
D.老的外资企业享有3年的过渡期照顾