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(三) 外汇对账平衡表
1．资料：
(1)设国内某银行分行收到纽约分行某年2月的对账单如下：
户名：某分行 单位：美元
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(2)该分行“国外联行往来”科目纽约分行分户账记录情况如下：
户名：纽约分行 单位：美元
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2．[要求] 编制该分行纽约分行2月的对账平衡表。
对账平衡表 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
货币：美元 户名：纽约分行 ××××年2月
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A.核对原始凭证的数量、单价、金额和合计数是否相符
B.核对各明细账户的余额合计数与总账中有关账户的余额是否相符
C.核对银行对账单、客户往来清单等外来对账单是否与本单位有关账项的记载相符
D.对账卡上所反映的实物余额是否与实际存在的实物数额相符
A.银行存款日记账与银行对账单的核对
B.应收、应付款项明细账与对方单位账项核对
C.财产物资明细账与财产物资保管明细账核对
D.库存现金日记账余额与库存现金总账余额核对
审计人员通过对通达物资贸易公司的审计，掌握了该公司出纳员王玉贪污公款的情况：
(1)通达物资贸易公司出纳员王玉从公司收发室截取了顾客李鸿升寄给公司的分期付款的5000元支票，存入了由他负责的公司零用金银行存款户中。然后，在该存款户中以支付劳务费为由，开具了一张以自己为收款人的5000元的支票，签名后从银行兑取了现金。
(2)在与客户对账时，王玉将应收账款(李鸿升)账户余额扣减5000元后作为对账金额发给李鸿升对账单，表示5000元款项已经收到。
(3)十天后，王玉编制了一张会计凭证，将应收账款(李鸿升)账户调整到正确余额，但银行存款账户余额却比实际高列了5000元。
(4)月底，在编制银行存款余额调节表时，王玉在调节表上虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平。
要求：根据上述情况，分析该公司内部控制中存在哪些重要缺陷。
目的：练习银行存款的清查。
资料：
东平公司20××年10月31日银行存款的账面余额为194300元。
经核对，公司与银行双方记账都没有错误，但发现几笔未达账项：
1．10月31日委托银行存款16000元，银行已收款记入公司存款账户，但尚未通知公司；
2．10月29日公司开出一张2500元的支票购买办公用品，公司已减少存款记账，但支票尚未送到银行；
3．10月30日，公司收到其他单位的支票8200元，公司已入账，但银行未记账；
4．10月30日银行代公司支付公用事业费1700元，银行已记账，但付款通知尚未送达公司。
要求：根据资料，计算银行对账单的账面余额是多少？编制银行存款余额调节表，并说明公司在11月1日可动用的银行存款最高限额是多少？
练习一
(一)目的：练习总账、明细账与日记账的登记方法。
(二)资料：
1． 兴达工厂2006年12月初总账分类账户余额如下：
账户名称 | 借方 | 贷方 | 账户名称 | 借方 | 贷方 |
库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 库存商品 待摊费用 长期投资 固定资产 累计折旧 | 624.47 103391.50 28032.OO 200.00 127070.00 9284.50 528.00 30000.00 564800.00 | 100000.00 | 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 长期借款 预提费用 生产成本 实收成本 资本公积 本年利润 | 3526.75 | 8000.00 35157.22 2600.00 10280.00 576000.00 360.00 5060.00 120000.00 10000.00 |
合计 | 867457.22 | 867457.22 |
2． 有关明细账户期初余额如下：
(1)“原材料”明细账为127070.00元，其中：
明细科目 | 单位 | 单价(元) | 数量 | 金额(元) |
甲材料 | 千克 | 38.70 | 2000 | 77400.00 |
乙材料 | 千克 | 20.70 | 2000 | 41400.00 |
丙材料 | 千克 | 10.00 | 827 | 8270.00 |
合计 | 127070.00 |
(2)“应收账款”明细账为28032.00元，其中：
光明公司 16032.00(借余)
长江公司 12000.00(借余)
(三)要求：
1．根据总分类账户余额表开设总账和库存现金、银行存款日记账。
2．根据有关明细账户余额开设明细账。
3．分别登记总账，库存现金、银行存款日记账，原材料、应收账款明细账。(资料：第六章记账凭证)
4．编制总分类账户本期发生额对照表和材料、应收账款明细分类账户本期发生额的明细表，以便试算平衡。
账户名称：
年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | |||||
账户名称：
年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | |||||
账户名称：
年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | |||||
账户名称：
年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | |||||
账户名称：
年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | |||||
账户名称：
年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | |||||
账户名称：
年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | |||||
账户名称：
年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | |||||
账户名称：
年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | |||||
账户名称：
年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | |||||
账户名称：
年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | |||||
账户名称：
年 | 凭证 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | |||||
年 | 凭证 | 摘要 | 对方科目 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
| 月 | 日 | 种类 | 号数 | ||||||
账 号：______
存款种类：______
年 | 凭证 | 摘要 | 对方科目 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | ||
月 | 日 | 种类 | 号数 | ||||||
单位：
年 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
月 | 日 | |||||
单位：
年 | 摘要 | 借方 | 贷方 | 借或贷 | 余额 | |
月 | 日 | |||||
最高储备量______类别______储备定额______编号______规格______
最低储备量______存放地点______计划单价______计量单位(千克)______
年 | 凭证 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结存 | ||||||||
月 | 日 | 种类 | 号数 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | |
最高储备量______类别______储备定额______编号______规格______
最低储备量______存放地点______计划单价______计量单位(千克)______
年 | 凭证 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结存 | ||||||||
月 | 日 | 种类 | 号数 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | |
最高储备量______类别______储备定额______编号______规格______
最低储备量______存放地点______计划单价______计量单位(千克)______
年 | 凭证 | 摘要 | 收入 | 发出 | 结存 | ||||||||
月 | 日 | 种类 | 号数 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | 数量 | 单价 | 金额 | |
科目 | 期初余额 | 本期发生额 | 期末余额 | |||
借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | 借方 | 贷方 | |
| 合计 |
账户名称 | 期初结存 | 收入(借方) | 发出(贷方) | 期末结存 |
合计 |
账户名称 | 期初结存 | 收入(借方) | 发出(贷方) | 期末结存 |
合计 |
