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[判断题]
在审计整改要求中，针对可以进行纠正且尚未发生后果的事项：立即停止正在发生的违法违规行为，完善或复原相关的手续和流程，即恢复原状（）
答案
是
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（1）该公司3月9日现金日记账余额为4690.77元；库存现金为3000.22元；
（2）3月6日已办理收款手续尚未入账的收款凭证金额389.68元；
（3）3月3日已办理付款手续尚未入账的付款凭证金额580.23元；
（4）2月5日出纳员借给职工王红现金500元，未经审核批准；
（5）银行核定该公司库存现金限额为1000元。
要求：根据以上资料编制库存现金盘点表；指出现金管理中存在的问题；针对该企业现金管理中存在的问题提出审计意见。
A.审计发现的现象
B.审计发现的假象
C.审计发现的错误
D.审计发现的事实
A.协助、配合本部人力资源部进行内审实施工作，提供相关内审资料，针对疑义点进行补充说明
B.对人力资源内审中出现的不合格项进行及时有效整改，并提出预防方案
C.负责编制人力资源内审计划，确定具体审计方案及审计范围
D.负责督导子公司对人力资源内审中出现的不合格项进行整改，实施跟踪
(1)B注册会计师作为审计项目组成员参与审计乙公司2013年度财务报表，在审计期间，B注册会计师随同乙公司参加了公司周年年会，并在年会举行晚会期间抽奖获取一辆轿车。
(2)C注册会计师作为项目组成员审计丙公司2013年度财务报表，C注册会计师的儿子大学即将毕业，拟加入丙公司担任销售经理。
(3)客户丁公司拖欠ABC会计师事务所2012年度财务报表审计费用，在2013年度财务报表审计报告公布前已经支付，但2013年度审计费用至今尚未支付，
(4)D注册会计师参与了戊公司2013年财务报表审计业务，D注册会计师的妻子拥有庚公司25％的股权，同时戊公司拥有庚公司15％的股权。
(5)己公司在2011年首次公开发行证券，E注册会计师作为项目合伙人审计了其2011年和2012年的财务报表，2012年度的审计业务中E注册会计师作为关键审计合伙人。
要求：针对上述情形，请代A注册会计师分别判断是否对独立性产生不利影响，并简要说明理由。
华生会计师事务所2008年2月在审计上市公司M中发现该公司某部门有以下经济行为：
(1)该部门在进行会计核算时，部分执行2007年1月1日开始实施的《企业会计准则》。
(2)一名尚未取得会计从业资格证书的张新被单位负责人杨群指定担任出纳工作，兼记日记账、各种明细账和会计档案的保管。
(3)该企业出纳员在部门负责人杨群的授意下，将收到的销售款3000元存入以自己的名义办的银行卡中，以便供杨群日常应酬。
(4)会计主管王琦发现上述事实后，向公司高层举报，公司高层将检举材料一并转给该部门，责令其自行纠正。杨群遂以工作需要为由，将会计主管王琦调离会计工作岗位，另外聘用一名经济管理专业应届毕业生李力担任会计主管人员。
(5)会计主管人员李力到任后，处理了以下几种情况：
A．李力认为有些财务信息属于公司的商业秘密，不能够对外报送，因此，简化了对外报送的内容；
B．按照自己的判断改变会计处理方法；
C．会计核算中时有多报、漏记的会计差错发生；
D．秉承部门负责人意图，私设小金库；
E．将本月的部分业务转到下月进行处理；
F．拒绝配合内部审计部门的调查工作。
要求：请逐项分析上述哪些行为违反了会计法律、法规和制度的规定。
A.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系
B.如果识别出文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当作出进一步调查，包括直接向第三方函证，或考虑利用专家的工作
C.如果打算将被审计单位生成的信息用于其他审计目的，则注册会计师无需考虑信息对审计目的而言是否足够精确和详细
D.如果实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，且针对信息的完整性和准确性获取审计证据是所实施审计程序本身不可分割的组成部分，则可以与所实施的审计程序同时进行
A.注册会计师应当要求管理层提供书面声明，确认所有在财务报表日后发生的、按照适用的财务报告编制基础的规定应予调整或披露的事项均已得到调整或披露
B.注册会计师应当设计和实施审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定所有在财务报表日至财务报表报出日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别
C.在财务报表报出后，注册会计师没有义务针对财务报表实施任何审计程序
D.注册会计师应当恰当应对在审计报告日后知悉的、且如果在审计报告日知悉可能导致注册会计师修改审计报告的事实
A.如果上期财务报表已经前任注册会计师审计，或未经审计，注册会计师可以在审计报告中增加其他事项段说明相关情况
B.如果不能针对期初余额获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当发表保留意见
C.如果按照适用的财务报告编制基础确定的与期初余额相关的会计政策未能在本期得到一贯运用，注册会计师应当发表保留意见或否定意见
D.如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，且错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，注册会计师应当发表保留意见
| 表6-4 控制测试的样本量表 | ||||
| 预期总体误差 (%) | 可容忍误差率 | |||
| 3% | 4% | 5% | 6% | |
| 0.75 | 208(1) | 117(1) | 93(1) | 78(1) |
| 1 | 156(1) | 93(1) | 78(1) | |
| 1.25 | 156(1) | 124(2) | 78(1) | |
| 1.5 | 192(3) | 124(2) | 103(2) |
要求：针对检查样本发票是否有对应的安装验收报告这项控制测试，请定义“误差”，确定样本量，并根据以下两种情况评价抽样结果：①抽样查出的误差数为1，且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况；②抽样查出的误差数为3，且没有发现舞弊或逃避内部控制的情况。
A.注册会计师在进行风险评估时，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
B.有效的控制环境本身可以防止、发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报
C.有效的控制环境可以降低舞弊发生的风险
D.控制环境包括人力资源政策与实务
A.风险管理部门
B.内控合规部门
C.前台业务部门
D.审计部门
