某国有企业2001年度取得调整后所得额22万元,1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏
A.0
B.7.5
C.6
D.4.5
A.50
B.52.65
C.52.875
D.56.625
某企业主要生产粮食白酒,为增值税一般纳税人,20××年度生产经营情况如下: (1)取得产品销售收入1000万元(不含增值税); (2)产品销售成本540万元; (3)发生销售费用80万元(其中含粮食白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元(其中含业务招待费60万元)、财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元); (4)缴纳增值税30万元,消费税及附加税等共计70万元; (5)营业外支出14万元(其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元); (6)已计入成本费用的实发工资总额265.5万元,已按实发工资总额和2%、14%、2.5%的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人。假设该企业实行计税工资办法,当地人均月计税工资标准为1600元,已取得了工会经费专用拨缴款收据。 要求:根据上述资料,依据企业所得税的有关规定,依次回答下列相关问题: (1)计算工资应调整的应纳税所得额; (2)计算工会经费、职工福利费、职工教育经费共计应调整的应纳税所得额; (3)计算在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的公益、救济性捐赠金额; (4)计算20××年度该企业应调整的应纳税所得额及应缴纳的企业所得税(企业所得税适用税率25%)。
(1) 企业当年取得技术转让收入58万元。
(2) 企业本年度列支工资费用155万元,并计提了三费。企业职工共110人。
(3) 企业管理费用中列支业务招待费60万元。
(4) 本年度列支广告费250万元。
(5) 当年提取存货跌价准备35万元。
(6) 投资收益85万元为联营企业分回利润(被投资企业所得税税率为15%,且当年享受免税优惠)。
(7) 向希望工程捐款20万元。
要求:根据上述资料,用调整法计算该企业的应纳所得税税额。
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资总额6000万元,拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元,职工教育经费160万元。
(4)专门用于新产品研发的费用2000万元(未形成无形资产计人当期损益)。
(5)计提资产减值损失准备金1500万元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(6)该企业取得的投资收益中包括国债利息收200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出。
(7)获得当地政府财政部门补助的具有专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元。
(8)向民政部门捐款800万元用于救助贫困儿童。已知:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)计算广告费支出应调整的应纳税所得额0
(2)计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。
(3)计算工会经费、职工福利费和职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。
(4)计算研发费用应调整的应纳税所得额。
(5)计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(6)计算投资收益应调整的应纳税所得额并说明理由。
(7)计算财政补助资金应调整的应纳税所得额并说明理由。
(8)计算向民政部门捐款应调整的应纳税所得额。
A.0.30
B.O.50
C.0.54
D.O.66
要求:依照以上条件,计算该企业2003年度所得税应纳税额。
A、5
B、3
C、10.5
D、12.5
(1)4月,该企业购入机器设备一台,购置总成本80万元,使用期为10年,支出全部计入当期费用(残值比例按5%)。
(2)6月,该企业为解决职工子女上学问题,直接向某小学捐款50万元,在营业外支出中列支。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(3)7月,该企业将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。
(4)12月,该企业购进环境保护专用设备一台,购置价格300万元。该设备符合设备抵免的相关规定。
要求:根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题: