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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

2019年12月31日，黄河公司将一栋办公楼对外出租，并采用成本模式进行后续计量，当日该办公楼账面价值为10000万元，预计使用年限为20年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧，假设税法对其处理与会计一致。2018年7月1日，长江公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式进行后续计量的条件，甲公司决定采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。当日，该办公楼公允价值为13000万元;2018年12月31日，该投资性房地产的公允价值上升为15500万元。则2018年长江公司该项投资性房地产计入当期损益的金额为()万元。

A.2750

B.2500

C.10000

D.7000

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第1题

大华公司2019年12月31日通过对应收账款进行检查，估计坏账损失为10000元，且计提坏账准备前的“坏

账准备”账户有贷方余额16000元。2020年9月15日大华公司确认应收黄河公司的账款7000元无法收回，报经批准后注销该坏账。2020年12月31日，大华公司通过对应收账款进行检查，估计坏账损失为8000元。要求:编制大华公司下列坏账业务的会计分录。(1)2019年12月31日计提坏账准备。(2)2020年9月15日注销黄河公司坏账。(3)2020年12月31日计提坏账准备。

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第2题

兰天公司适用的所得税税率为25%，采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。兰天公司于2019年12月31日外购一栋房屋并于当日用于对外出租，该房屋的成本为1500万元，预计使用年限为20年。该项投资性房地产在2020年12月31日的公允价值为1800万元。假定税法规定按年限平均法计提折旧，预计净残值为零，折旧年限为20年;兰天公司2019年年末递延所得税负债余额为零。同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定各年税前会计利润均为1000万元。不考虑其他因素，下列有关兰天公司2020年12月31日所得税会计处理的表述，不正确的是()。

A.年末“递延所得税负债”余额为93.75万元

B.递延所得税收益为93.75万元

C.应交所得税为156.25万元

D.确认所得税费用为250万元

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第3题

甲公司为乙公司的母公司，甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台甲设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日，甲公司按合同约定将甲设备交付乙公司，并收取价款。甲设备的成本为4000万元。乙公司将购买的甲设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计甲设备可使用5年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，在甲公司2020年12月31日合并资产负债表中，乙公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。

A.3000

B.3200

C.4000

D.5000

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第4题

针对下面的业务进行相应的计算或写出相应的会计分录。(1)2011年12月31日，三峡公司将一栋办公楼

针对下面的业务进行相应的计算或写出相应的会计分录。（1)2011年12月31日，三峡公司将一栋办公楼

针对下面的业务进行相应的计算或写出相应的会计分录。

(1)2011年12月31日，三峡公司将一栋办公楼出租给他人使用，采用成本模式计量。办公楼的原值为2400万元，预计可使用20年，无残值，采用平均年限法折旧，已计提折旧360万元。

(2)2012年1~12月，对该投资性房地产按直线法进行折旧。计算每月的折旧金额;写出每月折旧的会计分录;并计算截止2012年12月末，该投资性房地产的累计折旧额。

(3)2013年1月1日，三峡公司决定对投资性房地产采用公允价值模式计量。此时该办公楼的公允价值为4000万元。三峡公司的盈余公积计提比例为10%。请写出相关会计分录。

(4)2013年12月末，该办公楼的公允价值为4500万元。

(5)2014年5月，三峡公司对办公楼进行了日常维修。维修费10万元，全部通过银行存款支付。

(6)2014年12月，三峡公司停止出租该办公楼并将其出售，出售价款5000万元已全部收到。(不考虑相关税费)

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第5题

2019 年 6 月 30 日，湘水公司与麓山公司签订租赁合同，合同规定湘水公司将一栋自用办公楼出租给麓山公司，租赁期为1 年，年租金为 200 万元。当日，出租办公楼的公允价值为 8000万元，大于其账面价值的金额为 5500 万元。2019年 12 月 31日，该办公楼的公允价值为 9000 万元。2020 年 6 月 30 日，湘水公司收回租赁期届满的办公楼并对外出售，取得价款 9500 万元。湘水公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，不考虑其他因素。上述交易或事项对湘水公司 2020 年度损益的影响金额为()万元。

A.500

B.6000

C.6100

D.7000

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第6题

2011年12月31日，甲公司将一栋管理用办公楼以450万元的价格出售给乙公司，款项已收存银行。该办公楼账面原价为1000万元，已计提折旧500万元，计提减值准备250万元，公允价值为600万元;预计尚可使用寿命为6年，预计净残值为零。2012年1月1日，甲公司与乙公司签订了一份经营租赁合同，将该办公楼租回;租赁开始日为2012年1月1日，租期为3年;租金总额为330万元，每年年末支付。假定不考虑税费及其他相关因素，上述业务对甲公司2011年度利润总额的影响为()万元。

A.150

B.0

C.-150

D.200

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第7题

2020年11月30日，湘水公司与麓山公司签订股权转让合同。合同约定，湘水公司向麓山公司定向增发1000万股湘水公司股票作为对价，购买麓山公司所持有的甲公司70%股权，该交易为非同一控制下企业合并。2020年12月28日中国证监会核准该项交易。2020年12月30日，双方签订移交接资产约定书，约定自2020年12月30日起麓山公司将标的资产交付湘水公司，同时湘水公司自2020年12月31日起向甲公司派驻高级管理人员，对甲公司开始实施控制。截至2020年12月31日，麓山公司已办妥甲公司的股权变更手续;湘水公司本次增发的股份尚未办理股权登记手续，但预计相关资产的权属变更不存在实质性障碍。2021年1月31日，会计师事务所对湘水公司截至2020年12月31日的注册资本出具的验资报告。2021年3月1日，湘水公司本次增发的股份在中国证券登记结算公司办理了股权登记手续。湘水公司取得甲公司70%股权的购买日是()。

A.2020年11月30日

B.2020年12月31日

C.2021年1月31日

D.2021年3月1日

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第8题

甲公司为某大型机械制造企业，20×1年至20×4年发生以下交易或事项：20×1年12月31日购入一栋管理

甲公司为某大型机械制造企业，20×1年至20×4年发生以下交易或事项：

20×1年12月31日购入一栋管理用办公大楼，实际取得成本为3000万元。该办公楼预计使用年限为20年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。

因公司迁址，20×4年6月30日甲公司与乙公司签订租赁协议。该协议约定：甲公司将上述办公楼租赁给乙公司，租赁期开始日为协议签订日，租期2年，年租金l50万元，每半年支付一次。当日，甲公司收到乙公司交来的租金75万元。租赁协议签订日该办公楼的公允价值为2800万元。

甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。20×4年12月31日，该办公楼的公允价值为2200万元。

20X5年1月5日，甲公司与乙公司达成协议，将该办公室大楼以3000万元的价格转让给乙公司，乙公司已用银行存款支付，相关转让手续也已达成。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素

(1)编制20X1年购入办公楼的会计分录;

(2)编制办公楼自用期间每个月计提折旧的会计分录;

(3)编制20X4年6月30日，将自用的办公楼转换为以公允价值计量的投资性房地产的会计分录;

(4)编制20X4年6月30日收到办公楼半年租金以及每月确认租金收入的会计分录;

(5)编制20X4年12月31日，对投资性房地产进行期末计量的会计分录;

(6)编制20X5年1月5日，处置投资性房地产的会计分录;

(7)计算上述交易或事项对甲公司20×4年度营业利润的影响金额。

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第9题

2019年1月20日，甲公司自行研发的某项非专利技术达到预定可使用状态，累计研究支出为80万元，累计开发支出为250万元(其中符合资本化条件的支出为200万元)，该项非专利技术的使用寿命不能合理地确定。2019年12月31日，该项非专利技术的可收回金额为180万元。不考虑其他因素，2019年12月31日甲公司对该项非专利技术应计提的减值准备为()万元。

A.20

B.70

C.100

D.150

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第10题

B公司于2019年1月1日从证券市场上购入A公司于2018年1月1日发行的债券作为可供出售金融资产，该债券期限为5年、票面年利率为5%、每年1月5日支付上年度的利息，到期日为2020年1月1日，到期日一次归还本金和最后一次利息。购入债券时的实际年利率为4%。B公司购入债券的面值为1000万元，实际支付价款为1076.30万元，另支付相关交易费用10万元。假定按年计提利息。2019年12月31日，该债券的公允价值为1030万元。2020年12月31日，该债券的公允价值为1020万元。2017年1月20日，B公司将该债券全部出售，收到款项1015.5万元存入银行。则甲公司该项债券投资相关的会计处理中，正确的有()。

A.2019年1月1日应确认应收利息50万元

B. 2019年1月1日可供出售金融资产的入账价值为1036.30万元

C. 2019年12月31日应确认投资收益41.45万元

D. 2019年12月31日该可供出售金融资产的摊余成本为1027.75万元

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第11题

兰天公司2019年适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，2019年8月7日购入佳程公司股票将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，初始入账成本为1200万元，2019年12月31日其公允价值为1290万元，2020年12月31日其公允价值为1360万元，根据税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，则2020年12月31日兰天公司应确认()。

A.递延所得税资产10.5万元

B.递延所得税资产22.5万元

C.递延所得税负债10.5万元

D.递延所得税负债17.5万元

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