题目内容
（请给出正确答案）
某企业2009年度有关资料如下： (1)购买土地使用权，出让金额为100万元； (2)外单位用房屋抵偿债务，房屋价值30万元，现40万元； (3)企业用价值100万元的房屋与另一企业价值180万元的房屋交换； (4)接受某企业房屋捐赠，双方协商价值为120万元，市场同类房屋价值150万元； (5)购买房屋一幢，成交价格为600万元。 当地规定的契税税率为4％。请计算该企业当年应纳契税税额。
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某企业2005年度有关资料如下：
(1)实收资本比2004年增加100万元；
(2)与银行签订借款合同，借款金额300万元，年利率5%；
(3)与铁路部门签运输合同，载明运输费及保管费共计20万元；
(4)与丙企业签订技术转让合同，收入按丙公司以后年度利润的30%支付。
要求：作出企业应缴纳印花税的会计处理。
某企业2005-2010年间某产品产量资料如下：
| 年份 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 |
| 产量/万件 | 500 | 550 | 604 | 664 | 700 | 735 |
| 逐期增长量/万件 | ||||||
| 累计增长量/万件 | ||||||
| 环比发展速度/% | ||||||
| 定基增长速度/% | ||||||
| 增氏1%的绝对值/万件 |
要求：2005-2010年的平均产量、年平均增长量、年平均增长速度
某国有企业，2019年度企业会计报表有关资料如下：
(1)企业的产品销售收入为900万元，利润总额为300万元。
(2)国库券的利息收入30万元计入投资收益。
(3)计入成本、费用的工资总额为391万元、职工福利费58.65万元、职工工会经费7.82万元、职工教育经费11.73万元。
(4)业务招待费6万元。
(5)环保部门罚款10万元。
(6)向另一企业支付赞助费5万元。
(7)通过公益组织向教育事业捐款100万元。
要求：根据上述资料，计算该企业2019年应缴的企业所得税额。
A.215.2万元
B.242.2万元
C.99万元
D.100万元
资料1：2008年甲公司营业收入为1500万元，营业利润率为12.3%，净资产收益率为5.6%。
资料2：2009年1月至11月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示：
单位：万元
科目名称 借方发生额 贷方发生额 科目名称 借方发生额 贷方发生额 主营业务收入 1650 销售费用 42 主营业务成本 1320 管理费用 38 其他业务收入 160 财务费用 19 其他业务成本 85 营业外收入 90 营业税金附加 26 营业外支出 78
资料3：2009年12月份甲公司发生如下交易或事项：
（1）12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票。
（2）12月10日，向丙公司销售A材料一批。该批处理的销售价格为5万元，增值税税额为0.85万元，销售材料实际成本为4万元。A材料已发出，销售款项存入银行。
（3）12月18日，结转固定资产净收益8万元。
（4）12月31日，计提公司管理部门固定资产折旧5万元，摊销公司管理部门用无形资产成本8万元。
（5）12月31日，确认本月交的城市维护建设税2万元。教费附加1万元。
（6）12月31日，确认本年所得税费用75万元。
资料4：2009年甲公司平均净资产为3000万元。
假定除上述资料外，不考率其他相关因素。
要求：
（1）根据资料（3）中（1）和（6）项业务，编制甲公司相应的会计分录。
（2）根据资料2、资料3所编制的会计分录，编制甲公司2009年度利润表[见答题纸（卡）]
（3）根据编制的甲公司2009年度利润表，资料1、资料4，计算甲公司2009年度下列财务指标：①营业利润率；②营业毛利率；③净资产收益率；④营业收入增长率。
（4）比较甲公司2008年度、2009年度营业利润率、净资产收益率变化，简要评价企业的获利能力。
（答案中的金额单位用万表示）
A.100567元
B.110500元
C.100300元
D.110300元
A.24.75万元
B.33万元
C.71.016万元
D.79.926万元
A.79.926万元
B.33万元
C.71.016万元
D.24.75万元
计入当期管理费用，假设按照税法规定购置该软件系统的费用应按两年摊销，甲企业2008年、2009年实现利润均为1 000万元，所得税率25%。(2)甲公司2008年1月1日向乙公司投资，持有乙公司40%的股份并采用权益法核算。乙公司适用的所得税税率为15%，按照税法规定甲公司从乙公司分得的利润需要就税率差部分补交所得税，乙公司2008年和2009年税后净利润为425万元和510万元，2009年乙公司分配利润340万元。甲公司不能控制暂时性差异转回的时间。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项。要求：(1)根据上述资料(1)计算2008年末和2009年末账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税资产发生额。(2)根据上述资料(2)计算2008年和2009年递延所得税负债的发生额。(3)计算甲公司2008年和2009年应交所得税，并编制与所得税有关的会计分录。(金额单位用万元表示)
A.24.75万元
B.71.016万元
C.79.926万元
D.33万元
