某内资企业2019年度有关财务资料如下:(1)全年利润总额100万元;(2)全年平均职工人数100人,在“管理费用”中列支全年合理的工资200万元,并已按此数额计提了职工福利费,职工教育经费和职工工会费用共计60万元;(3)“营业外支出”中列支税收罚款10万元,向某足球俱乐部赞助支出5万元;(4)“投资收益”中含国债利息20万元,国家重点建设债券利息5万元。根据上述资料,回答下列问题该企业2019年度应税所得额为()。
A.215.2万元
B.242.2万元
C.99万元
D.100万元
A.215.2万元
B.242.2万元
C.99万元
D.100万元
某国有企业,2019年度企业会计报表有关资料如下:
(1)企业的产品销售收入为900万元,利润总额为300万元。
(2)国库券的利息收入30万元计入投资收益。
(3)计入成本、费用的工资总额为391万元、职工福利费58.65万元、职工工会经费7.82万元、职工教育经费11.73万元。
(4)业务招待费6万元。
(5)环保部门罚款10万元。
(6)向另一企业支付赞助费5万元。
(7)通过公益组织向教育事业捐款100万元。
要求:根据上述资料,计算该企业2019年应缴的企业所得税额。
某企业2005年度有关资料如下:
(1)实收资本比2004年增加100万元;
(2)与银行签订借款合同,借款金额300万元,年利率5%;
(3)与铁路部门签运输合同,载明运输费及保管费共计20万元;
(4)与丙企业签订技术转让合同,收入按丙公司以后年度利润的30%支付。
要求:作出企业应缴纳印花税的会计处理。
某企业2009年度有关资料如下: (1)购买土地使用权,出让金额为100万元; (2)外单位用房屋抵偿债务,房屋价值30万元,现40万元; (3)企业用价值100万元的房屋与另一企业价值180万元的房屋交换; (4)接受某企业房屋捐赠,双方协商价值为120万元,市场同类房屋价值150万元; (5)购买房屋一幢,成交价格为600万元。 当地规定的契税税率为4%。请计算该企业当年应纳契税税额。
某公司上年度有关财务资料如下:
(1)应收账款80000元,占流动资产的25%。
(2)流动比率为2∶1。
(3)应付账款占流动负债的50%。
(4)存货占流动资产的50%。
(5)固定资产是存货的。
(6)所有者权益是流动资产的75%。
(7)实收资本是未分配利润的5倍。
(8)短期借款为短期投资的2倍。
要求:计算下列资产负债表项目的数额:
资产 | 金额 | 负债及所有者权益 | 金额 |
银行存款 | 应付账款 | ||
交易性金融资金 | 短期借款 | ||
应收账款 | 实收资本 | ||
存货 | 未分配利润 | ||
固定资产 |
计算2010年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款(无出计算过程,计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数)。
健民药业是我省一家以生产药品和保健品为主营业务的集团公司,2010年度与绩效评价有关的资料如下(详见表6至表9)。
资料(一)
表6
有关财务数据表 单位:万元 | ||
项 目 | 上 年 | 本 年 |
总资产 流动资产 | 89978 40490 | 93542 44900 |
其中: | ||
应收账款 存货 负债 | 11225 21055 38690 | 12123 23797 43029 |
其中: | ||
流动负债 主营业务收入 主营业务成本 期问费用 利润总额 净利润 利息支出 经营现金净流量 | 20675 65684 40724 18675 3218 2542 851 1323 | 22938 71124 43386 22514 3725 2980 952 1950 |
资料(二)
不良资产比率4%;三年资本平均增长率6%;三年销售平均增长率9.5%;技术投入比率0.6%。
资料(三)
企业评价指标体系 | ||||||
定量指标(权重80%) | 定性指标(权重20%) | |||||
指标类别(100分) | 基本指标(100分) | 修正指标(100分) | 评议指标(100分) | |||
一、财务效益状况 (38分) | 净资产收益率 总资产报酬率 | 25 13 | 资本保值增值率 营业利润率 成本费用利润率 盈余现金保障倍数 | 12 8 10 8 | 1.经营者基本素质 2.产品市场占有能力 (服务满意度) 3.基础管理比较水平 4.发展创新能力 5.经营发展战略 6.在岗员工素质状况 7.技术装备更新水平 (服务硬环境) 8.综合社会贡献 | 18 16 12 14 12 10 10 8 |
二、资产运营状况 (18分) | 总资产周转率 流动资产周转率 | 9 9 | 存货周转率 应收账款周转率 不良资产比率 | 5 5 8 | ||
三、偿债能力状况 (20分) | 资产负债率 已获利息倍数 | 12 8 | 速动比率 现金流动负债比率 | 10 10 | ||
四、发展能力状况 (24分) | 营业增长率 资本积累率 | 12 12 | 三年营业平均增长率 三年资本平均增长率 技术投入比率 | 9 8 7 | ||
要求:根据以上资料,采用综合评分法,对该企业经营业绩作出评价。
A. 环保罚款50万元
B. 赞助支出30万元
C. 税收滞纳金5万元
D. 被没收财物的损失10万元
A.3600元
B.5400元
C.6600元
D.17l600元
A.2.45
B.2.25
C.4.5
D.1.13
(1)取得利息收入5000万元;
(2)年初购买股票1000万元,债券500万元,年未将股票、债券卖出,股票卖出价950万,债券卖出价520万。
(3)取得罚息收入50万元,出售支票收入10万元。
请计算该银行本年应缴纳的营业税。