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[判断题]

利率互换是指固定利率债务或资产与浮动利率债务或资产的互换。（)

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第1题

利率互换是指双方在债务币种不同的情况下互相交换不同形式的利率(固定利率或浮动利率)的一种预约业务。此题为判断题(对，错)。

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第2题

现在可以进行为期5年的互换，以LIBOR换8％的利率。场外互换被定义为以Ll-BOR与除8％以外的固定利率互

换。例如，某企业息票为10％的已发行债务可以转化为合成型浮动利率债务。只要通过互换。它支付LIBOR。而收到10％的固定利息。要使这种互换的交易双方都接受，要预先支付多少钱？假定名义本金为1000万美元。

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第3题

弗兰克.阿森奥特在联合公司负责资产投资与的管理工作，联合公司目前的资产组合有如下特征： 3

0000万美元的资产必须做短期投资，这些资产目前获得6个月期的5％的伦敦同业拆放利率(LIBOR)。债务问题很严重。也有30000万美元。其中10000万为7年期固定利息为6．5％的负债。另20000万是利息为6个月LIBOR利率的短期债务。 a．说明在利率下降时弗兰克的资产／负债风险。 b．公司已无力按时支付可变利率债务，霍根？斯坦菲尔德投资银行准备做一个中期6．5％的固定利率，获得6个月的LIBOR的互换。设计一个合适的利率互换，以达到为该公司避免利率变动风险的目的。

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第4题

凌峰公司于2007年1月1日向银行借入10000000元、年利率为LIBOR+10的浮动利率贷款，期限两年，利率每半年浮动一

次。由于凌峰公司的金融资产都是固定利率的，为了控制利率风险，凌峰公司决定与金融机构签订利率互换合同。2007年1月1日，凌峰公司与厦银金融公司签订了一项2年期的利率互换，根据约定，凌峰公司将向厦银金融公司支付名义本金为10000000元、固定利率为5%(年利率)的利息，而厦银金融公司则向凌峰公司支付名义本金相同、浮动利率为LIBOR+10的浮动利息。利息每6个月交换一次。2007年1月1日，LIBOR为4.9%。凌峰公司没有将互换合同指定为套期工具，而是作为一般的衍生工具进行会计核算。利率互换期间LIBOR的变化如下：

日期 LIBOR

2007年6月30日 5%

2007年12月31日 4.84%

2008年6月30日 4.95%

2008年12月31日 5.08%

要求：

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第5题

利率互换。假设扬基储蓄银行给储户的大额可转让存单（CD)的利率是6个月期国债利率加25个基点。由于其资产为

利率互换。

假设扬基储蓄银行给储户的大额可转让存单(CD)的利率是6个月期国债利率加25个基点。由于其资产为长期固定利率抵押贷款，扬基储蓄银行希望借入10年期固定利率的负债。如果它自己去借，需支付每年12%的利率。另一方面，假设全球制造公司可以很容易地在海外市场借入固定利率负债，它可以借入利率为11%的10年期负债。然而，它更愿意借入浮动利率负债，但是这样的话，它将支付6个月期国债利率加50个基点。说明如何通过利率掉期交易使双方都获益。

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第6题

下列关于标准利率互换的说法,正确的是（)。

A.标准利率互换是一种货币与另一种货币的利率交换

B.标准利率互换一般只交换利息差，不交换本金

C.标准利率互换的现金流发生在约定的未来多个时间点

D.标准利率互换通常是固定利率与浮动利率的交换

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第7题

2007年1月1日，观景公司购入20000000元的浮动利率金融资产。在当日，观景公司尚有一笔2年后到期的固定利率应付

债券，该债券按面值发行，面值为20000000元，票面利率为8%，每半年支付一次利息。经天公司几乎不可能提前还款，因为提前还款将导致很大的损失。为了控制利率风险，观景公司在2007年1月1日与某金融机构签订了一项收取固定利息、支付浮动利息的互换合同。互换合同的名义金额是20000000元，期限为两年。每隔半年，观景公司将收到按年利率8%计算的固定金额利息，并支付按uBOR+10基点计算的浮动金额利息。其中的uBOR每半年被重新设定一次。LIBOR在互换合同期间的变动信息如下：

日期LIBOR

2007年1月1日 7.90%

2007年6月30日 8.00%

2007年12月31日 7.86%

2008年6月30日 7.84%

观景公司将互换合同指定为固定利率应付债券的套期工具。假设这个套期符合FASB的便捷方法里提出的所有条件，套期将被预期高度有效，并且实际上保持持续有效。

要求：

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第8题

一、要求作成第1、第2期及末期A公司的有关会计分录。二、资料美国A公司在20×1年7月1日借入一笔USD 500万的

一、要求

作成第1、第2期及末期A公司的有关会计分录。

二、资料美国A公司在20×1年7月1日借入一笔USD 500万的浮动利率债务，四年期，每半年末付息一次，利率按当期末一日LIBOR+0.5%计算。为防未来浮动利率上涨的风险，当天A公司向B银行订立一个利率互换协议：“收浮动、付固定”，即全程A支付8%的固定利率给银行，银行则按LIBOR+0.5%支付给A，双方均按名义本金USD 500万计算。

假设有关各日的资料如下：

期次

LIBOR(%)

互换合同值(公允价值)

1初

1末

2末

3末

4末

5末

6末

7末

8末

7.5

6.5

6.0

6.5

7.0

7.5

8.0

8.5

8.0

-150051

-196580

-111296

-45374

23576

24038

提示

(1)利息有两笔：①对债权人付浮动利息；②在互换中“收浮动、付固定”，每期要轧差支付给银行。两者相加，才构成总的利息负担，净结果变为固定利息。

(2)互换合同值的计算。

假定前提：上列LIBOR是到时方知、逐期只能假定以后各期与当期情况一样。

例如第一期计算过程：

①

②假定以后7期均如此，故为年金，按半年4%折现值查年金现值(P/A，4%，7)表，系数为6.0021。-25000×6.0021=-150051。因每期支付，故为负债。

(3)末期受险负债将偿清，互换结束，合同不再有价值，不论前几期已积累多少，互换合同值一律冲光不留余额，故为0。

(4)因“收浮动，付固定”属现金流量防险，故不能直接作为“防险损益”，而先列入权益类中“未实现防险损益”。

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第9题

我国商业银行利率风险控制策略中的（)策略是指商业银行可以通过出售长期、固定利率证券，购买短

我国商业银行利率风险控制策略中的()策略是指商业银行可以通过出售长期、固定利率证券，购买短期、浮动利率证券，来增加利率敏感性资产份额，从而减少负缺口或增加正缺口。

A．贷款组合策略

B．存款组合策略

C．投资组合策略

D．借入资金策略

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第10题

以下关于利率互换的做法正确的是：

A.当利率有向上的趋势时，将浮动利率互换成固定利率

B.当利率有向上的趋势时，将固定利率互换成浮动利率

C.当利率有向下的趋势时，将高的固定利率互换成浮动利率

D.当利率有向下的趋势时，将浮动利率互换成固定利率

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第11题

将下列术语与定义或描述相匹配。将术语的序号填写在相应的定义或描述前面的空格中。术语可能使用一

次，可能使用多次，也可能不会被用到。术语： a．期权 b．期权费 c．欧式期权 d．买入期权 e．名义本金 f．履约价格 g．套利 h．互换 i．美式期权 j．卖出期权 1．赋予持有者未来出售资产的权利的期权。 _______2．赋予持有者未来购买资产的权利的期权。 _______3．允许持有者买卖资产的价格。 _______4．期权的价格。 _______5．一方支付固定利率，而另一方支付浮动利率的安排。 _______6．可以在到期日之前任何时候执行的期权。 _______7．只能在到期日执行的期权。 _______8．利息支付依据的金额。 _______9．赋予买方购买或者出售标的资产的权利的合约。 _______10．消除期货市场上的无风险盈利机会的过程。

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