A有限公司为小规模纳税人,19年4月2日收到一张开票日期为3月21日的固定资产采购发票,总账会计小刘在5月3日新增资产卡票信息,购入日期和入账日期分别录入时间为()。
A.4月2日
B.3月21日
C.5月3日
D.不需要录入日期
A.4月2日
B.3月21日
C.5月3日
D.不需要录入日期
某工业企业为增值税一般纳税人,2008年4月发生如下购销业务:
(1)采购原料乙烯120万元,增值税税率17%,取得增值税专用发票,货物已验收入库,支付运费2万元、装卸费1500元,取得运输单位开具的普通发票;
(2)采购燃料煤炭75万元,增值税税率13%,取得专用发票,货物尚未验收入库;购买钢材30万元用于基建工程,取得专用发票,增值税税率17%,货物已验收入库;
(3)购进电脑10台,每台1.2万元,取得专用发票,增值税税率17%,电脑已经到货使用;
(4)销售塑料编织袋,增值税税率17%,开具增值税专用发票注明价款230万元;
(5)销售民用塑料制品给小规模纳税人,增值税税率17%,开具普通发票注明价款180万元。
以上取得专用发票均已认证,根据以上资料,计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳增值税额。
该自行车厂当期可抵扣的进项税。
某县国税局2005年4月在专项检查中,发现作为增值税一般纳税人的某制衣厂(是私营企业)自成立至今,有多笔购销业务未申报纳税,税务机关于5月10下达《税务行政处罚告知书》(内含听证告知事项),该制衣厂未提出听证,税务机关于5月20日下达《税务处理决定书》,责令其限期缴纳税款、滞纳金,并处以3倍的罚款。为保证税款及时入库,经过县国税局局长审批同意,税务机关采取了税收保全措施,书面通知其开户银行暂停支付相当于税款、滞纳金和罚款的存款。该厂对税务机关采取的税收保全措施不服,于5月28日向某县人民法院提出行政诉讼,要求税务机关立即解除税收保全措施。县人民法院经过审查,认为该厂应先申请行政复议,再提起诉讼,于6月2日裁定不予受理。
(1)税务机关执行税收保全措施是否正确?为什么?
(2)县人民法院的裁决是否正确?该厂是否可以直接提起行政诉讼?为什么?
(一)企业概况
企业名称:桓宇多种经营有限公司
企业性质:私营企业
企业地址:沈阳市淮海路116号
开户银行及账号:工商银行淮海路分理处 56789
纳税人识别号:110101010101011
(二)经济业务
该企业2010年8月发生如下经济业务。
1.8月2日开出发票1张,取得境内运输收入60000元,收取价外费用3000元,收取装卸费2000元。
2.8月8日组团出境旅游,取得旅游费80万元,其中支付给境外服务公司的接待费36000美元,当月1日美元对人民币汇率为1:7.5。
3.承包一栋住宅楼的建造工程,总承包额为1亿元。8月11日收到第一批工程款,开具发票一张,金额为40000000元。
4.8月20日将一项专利的使用权转让,转让金额200000元,开具普通发票一张(适用税率为5%)。
5.8月25日出售一栋办公楼,金额为20000000元(适用税率为5%)。开具普通发票一张。
6.下设宾馆本月取得住宿餐饮收入860000元,销售香烟取得收入8500元,销售饮料取得收入12000元,销售毛巾等日用品取得收入3200元,本月支付工作人员工资34000元,设备维修费48000元,其他费用7800元。
(三)实训要求:计算该公司3月份应缴纳的营业税