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[主观题]

企业因即征即退而收到的返还增值税应计入收入总额计征企业所得税。（)

企业因即征即退而收到的返还增值税应计入收入总额计征企业所得税。( )

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第1题

下列关于“其他收益”科目的表述，错误的是（）。

A.本科目属于资产类科目

B.本科目核算企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税

C.其贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税

D.期末由借方结转至“本年利润”科目，结转后本科目应无余额

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第2题

2×22年度甲公司收到省科技局研发奖励资金500万元，因创新研发收到政府拨付的财政贴息120万元，甲公司因研发项目直接减免所得税230万元，同时销售软件收到即征即退增值税2400万元。则甲公司当年应确认的政府补助金额为（）万元。

A.2750

B.3250

C.2630

D.3020

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第3题

企业收到主管税务机关即征即退的增值税款时，应借记“银行存款”科目，贷记的科目是（）。

A.应交税费——应交增值税

B.营业外收入

C.其他收益

D.应交税费——应交增值税（减免税款）

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第4题

企业取得的直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的增值税款属于财政性资金，除满足不征税收入相关规定外，均不应计入企业所得税应纳税所得额缴纳企业所得税。（）

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第5题

甲公司为从事集成电器设计和生产的高新技术企业。适用增值税先征后返政策。20×7年3月31日，甲公司收到政府即征即退的增值税税额300万元。20×7年3月12日，甲公司收到当地财政部门为支持其购买实验设备拨付的款项120万元，20×7年9月26日，甲公司购买不需要安装的实验设备一台并投入使用。实际成本为240万元，资金来源为财政拨款及其借款，该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用10年，预计无净残值，甲公司采用总额法核算政府补助。不考虑其他因素，甲公司20×7年度因政府补助应确认的收益是()

A.303万元

B.300万元

C.420万元

D.309万元

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第6题

甲公司为从事集成电器设计和生产的高新技术企业。适用增值税先征后返政策。20×7年3月31日，甲公司收到政府即征即退的增值税额300万元。20×7年3月12日，甲公司收到当地财政部门为支持其购买实验设备拨付的款项120万元，20×7年9月26日，甲公司购买不需要安装的实验设备一台并投入使用。实际成本为240万元，资金来源为财政拨款及其借款，该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用10年。预计无净残值，甲公司采用总额法核算政府补助。不考虑其他因素，甲公司20×7年度因政府补助应确认的收益是()。

A.303万元

B.300万元

C.420万元

D.309万元

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第7题

位于某市市区的甲企业（城建税适用税率为7%），2021年10月申报期，享受直接减免增值税优惠（不包含先征后退、即征即退，下同）后申报缴纳增值税50万元，9月已核准增值税免抵税额10万元（其中涉及出口货物6万元，涉及增值税零税率应税服务4万元），9月收到增值税留抵退税额5万元，那么该企业10月应申报缴纳的城建税为（）

A.3.5万元

B.4.2万元

C.3.85万元

D.3.92万元

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第8题

位于市区的A企业，2022年4月应缴纳增值税300万元（含进口环节应缴纳增值税），其中20万元符合增值税优惠政策可以直接减免，进口货物应缴纳增值税30万元。实际缴纳消费税150万元，因违反征管规定被加收罚款和滞纳金3万元，则下列说法不正确的是（）。

A.该企业应缴纳城市维护建设税30.31万元

B.该企业应缴纳教育费附加12万元

C.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城建税

D.假设A企业属于实行增值税期末留抵退税的纳税人，其退还的增值税期末留抵税额应在计税依据中扣除

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