甲公司适用的所得税税率为25%,按照净利润的10%提取法定盈余公积。2×19年度财务报告批准报出日为2×20年3月31日,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2×19年12月31日,甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为1000万元。2×20年3月6日,法院对该起诉讼作出判决,甲公司应赔偿乙公司600万元,甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素,该资产负债表日后事项导致甲公司2×19年度未分配利润增加()万元。
A.130
B.270
C.360
D.400
A.130
B.270
C.360
D.400
A.475
B.470
C.500
D.395
A.-50
B.0
C.50
D.2500
A.150
B.200
C.50
D.0
A.2×20年计提的折旧额为90万元
B.2×20年按照税法规定计算折旧额为60万元
C.2×20年确认递延所得税资产11.25万元
D.会计估计变更影响2×20年净利润-33.75万元
A.250
B.295
C.205
D.255
计入当期管理费用,假设按照税法规定购置该软件系统的费用应按两年摊销,甲企业2008年、2009年实现利润均为1 000万元,所得税率25%。(2)甲公司2008年1月1日向乙公司投资,持有乙公司40%的股份并采用权益法核算。乙公司适用的所得税税率为15%,按照税法规定甲公司从乙公司分得的利润需要就税率差部分补交所得税,乙公司2008年和2009年税后净利润为425万元和510万元,2009年乙公司分配利润340万元。甲公司不能控制暂时性差异转回的时间。假定除上述事项外,无其他纳税调整事项。要求:(1)根据上述资料(1)计算2008年末和2009年末账面价值、计税基础、暂时性差异、递延所得税资产、递延所得税资产发生额。(2)根据上述资料(2)计算2008年和2009年递延所得税负债的发生额。(3)计算甲公司2008年和2009年应交所得税,并编制与所得税有关的会计分录。(金额单位用万元表示)
45
70
42.5
30
A.应调减无形资产项目10万元
B.应调增递延所得税资产2.25万元
C.应调减盈余公积项目0.9万元
D.应调减应交税费项目2.25万元
A.0
B.99
C.24.75
D.396
A.2250
B.1500
C.0
D.4500
A.调整减少2021年度资产负债表中未分配利润的金额为27万元
B.调整减少2021年度利润表中所得税费用7.5万元
C.调整增加2021年度利润表中营业外支出40万元
D.调整增加2018年度当期损益22.5万元