A企业()7月19日购进材料一批、购买价格为100万元(不含增值税),同时支付运费1万元,货款已支付并取得增值税专用发票,注明税额为17万元,则该批材料的入库成本为()万元。
A.118
B.117.93
C.117
D.100.93
A.118
B.117.93
C.117
D.100.93
深发集团下属有甲、乙、丙三个全资的子公司,2009年7月三个公司的经营情况分别如下: (1) 甲企业为增值税一般纳税人,2009年7月发生了以下与消费税相关的业务: ①进口钢材一批,关税完税价格200万元,其中关税105万元,适用25%的消费税税率。 ②委托加工应税化妆品一批,发出材料成本150万元,支付加工费70万元,该化妆品消费税税率为30%。 ③将公司自己生产的产品作为福利发放,产品成本130万元,市场上同类商品的售价是170万元。该产品适用6%的消费税税率。 ④企业因生产A产品领用外购的应税消费品B物资,B物资期初库存量的买价是60万元,本期购入B物资的买价是220万元,期末库存B物资的买价是70万元,B物资的消费税税率为25%。生产的A产品全部出售,共500箱,每箱应征消费税0.03万元,每箱含增值税售价2.34万元。A产品消费税税率30%。 (2) 乙企业是一家宾馆,2009年7月收入组成如下: ①住宿收入及向顾客出售纪念品收入共138万元。 ②娱乐城向顾客收取的烟酒饮料收入81万元,台位费收入35万元,点歌费收入14万元。 (住宿收入营业税税率5%,小规模纳税人出售商品增值税征收率为4%) (3) 丙企业为生产性增值税一般纳税人,适用17%的税率,2009年7月发生下列相关业务: ①为生产购进材料,增值税专用发票注明买价2000万元,增值税340万元,款已付,材料已入库并被领用。 ②本期领用的材料,部分用于生产应交增值税的产品项目,部分用于生产免交增值税的产品项目,但该企业未能准确加以区分。本月全部销售额共4600万元,销项税额510万元,其中免交增值税项目的销售额共1610万元。 ③为生产购进免税粮食,买价300万元,普通发票注明运费,粮食已入库,款尚未支付。 要求:根据以上资料分别计算: (1) 甲企业应交的消费税。 (2) 乙企业应交的营业税。 (3) 丙企业应交的增值税。
根据题目所给出的企业资料,写出会计分录,凡能明确明细科目的,应在分录中列出。
某企业2007年3月份发生下列经济业务:
1.3月2日,企业购买办公用品240元,以银行存款支付。
2.3月4日,企业收到欣欣公司投入机器设备一台,双方协商按账面原始价值125000元入账。
3.3月4日,企业购进甲材料一批,价款80000元,增值税进项税额13600元,运杂费400元,材料已验收入库,款项用银行存款支付。
4.3月5日,企业收到立达工厂前欠货款23400元存入银行。
5.3月8日,企业以银行存款支付前欠供应单位大华公司的购料款28900元。
6.3月9日,企业购入甲、乙两种材料。其中甲材料200千克,单价90元;乙材料300千克,单价40元,增值税进项税额5100元。甲、乙两种材料已运达企业但尚未验收入库,款项已用银行存款支付。
7.3月10日,企业以银行存款支付上述甲、乙两种材料的运杂费500元。(运杂费按材料重量比例在甲、乙两种材料之间进行分配)
8.3月12日,上述购入的甲、乙两种材料验收入库。
9.3月13日,企业本月共发出甲材料51200元,其中生产A产品耗料30000元,生产B产品耗料18000元。车间一般耗料2000元,行政管理部门耗料1200元。
10.3月15日,企业结算本月应付职工工资60500元,其中生产A产品工人工资27000元,生产B产品工人工资18000元,车间管理人员工资4000元,行政管理人员工资11500元。
11.3月15日,企业按工资总额的14%提取职工福利费。
12.3月18日,企业预提本月应负担短期借款利息700元。
13.3月19日,企业计提本月固定资产折旧5600元,其中车间用固定资产折旧3900元,行政管理部门用固定资产折旧1700元。
14.月末,计算并结转本月发生的制造费用(制造费用按生产工时比例分配。A产品生产工时6500小时,B产品生产工时3500小时)。
15.已知该企业月初在产品成本为3400元,其中A产品为2100元,B产品为1300元,月末在产品成本为12950元,全部为A产品的在产品成本,计算并结转完工入库产成品的实际生产成本。
;安装设备时,领用企业生产用原材料一批,账面价值1000元,市价1200元,购进该批原材料时支付增值税170元;支付外请安装工人工资1500元。上述有关款项已通过银行收付。
要求:
(1)计算该项设备的原始价值。
(2)对上项设备,编制自购入、安装及交付使用的会计分录。
A.可以抵扣杆头消费税4.80万元
B.甲企业应向税务机关缴纳消费税14.8万元
C.甲企业应缴纳进口消费税12万元
D.甲企业应缴纳进口增值税17.33万元
E.可以抵扣杆身消费税7.2万元
A.20000
B.23400
C.19000
D.22230
元,安装费800元。各项费用均未支付。(2)以银行存款支付上述购买设备的买价、运输费、安装费共计11300元。(3)在计划成本法下,企业购买材料300000元,材料运达企业,款项用转账支票支付。(4)以现金支付前述材料的运输费800元。(5)上述材料验收入库,按实际采购成本转账。(6)销售产品150000元,款项尚未收到。(7)收到上个月销售产品的款项200000元。(8)用银行存款支付行政管理部门租用办公用房的租金5000元。(9)结转已销产品的实际生产成本60000元。(10)仓库管理员以现金支付赔款2000元。(11)以银行存款30000元支付下半年行政管理部门租用办公用房的租金。(12)结算本月应付职工工资,其中:生产工人工资100000元,车间管理人员工资6000元,厂部管理人员工资10000元。(13)提取车间固定资产折旧费5000元,厂部固定资产折旧费1000元。(14)以银行存款支付上个月欠的材料款80000元。(15)收到上个月销售产品的货款30000元。
环海公司是一家小型工业企业,为增值税小规模纳税人。2007年3月取得销售收入8.48万元(含增值税);购进原材料一批,支付货款2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%,该企业当月应缴纳的增值税税额为()万元。
A.0.31
B.0.48
C.0.25
D.0.36
A.21100
B.-21100
C.21000
D.-21000
A.200000
B.234000
C.201000
D.244000