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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

甲、乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司协商，甲公司以一栋建筑物

A.300，100

B.351，117

C.300，90

D.351，105.3

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第1题

甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，2020年10月30日，甲公司与乙公司协商，甲公司以一台专用生产设备与乙公司一幢在建的写字楼交换，交换日，甲公司专用生产设备账面原价1000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备，公允价值为800万元;乙公司在建写字楼成本为800万元，未计提减值，公允价值为700万元，乙公司为换入专用生产设备支付运杂费5万元。专用生产设备适用增值税税率为13%，在建写字楼适用增值税率为9%，该项非货币性资产交换不具有商业实质，假定不考虑其他因素，下列说法正确的是()。

A.甲公司换入在建写字楼入账价值为700万元

B.甲公司换出专用生产设备确认损益金额为100万元

C.乙公司换入专用生产设备入账价值为764万元

D.乙公司换入专用生产设备入账价值为800万元

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第2题

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。2×20年发生如下经济业务。（1）1月16日，销售产品一批，价款为40 000元，增值税为5 200元，产品已经发出，款项尚未收到。该批产品的成本为25 000元。（2）1月19日，销售一批材料，..

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为13%。2×20年发生如下经济业务。（1）1月16日，销售产品一批，价款为40 000元，增值税为5 200元，产品已经发出，款项尚未收到。该批产品的成本为25 000元。（2）1月19日，销售一批材料，价款为20 000元，增值税为2 600元，材料已经发出，款项尚未收到。该批材料的成本为16 000元。为了及时回款，与购货方约定的现金折扣条件为：5/10,3/20，N/30。假设购货方在1月29日付款，计算现金折扣时不考虑增值税。（3）1月26日销售一批产品，价格为30 000元，但是为了与客户保持长期合作关系，在该价格基础上给予其10%的折扣。购货方向本公司开具了一张3个月期限的不带息商业承兑汇票。4月26日商业汇票到期收回票款。（4）2月12日，为采购材料向乙公司预先支付货款30 000元。3月31日，收到乙公司发来的材料和发票账单。价款为40 000元，增值税为5 200元。4月5日双方结算货款，补付不足部分款项。（5）租入包装物一批，支付包装物的押金3 000元。要求：根据上述经济业务编制相关的会计分录。

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第3题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%。2019年3月22日与乙公司签订一项商品购销合同，该批商品注明的价格为1200万元，但由于甲公司与乙公司属于长期合作关系，甲公司给予乙公司商业折扣200万元，不考虑其他因素，则甲公司应确认的收入为（)万元。

A.1000

B.1200

C.1160

D.1392

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第4题

甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2019年6月1日，甲公司接受乙公司投入的原材料一批，账面价值100 000元，投资协议约定的价值120 000元（与公允价值相符），该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加的金额为（）元。

A.120 000

B.113 000

C.100 000

D.135 600

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2020年4月1日赊销一批商品给乙公司，售价为1200

00元(不含增值税)，甲公司代垫运杂费5000元(不考虑增值税)。合同规定的现金折扣条件为3/10,2/20，1/30，计算现金折扣时考虑增值税。乙公司在4月15日付清货款，不考虑其他因素，甲公司应收账款的入账金额和实际收款金额分别为）（）元。

A.125000

B.14060

C.137888

D.137788

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第6题

甲公司应收乙公司货款2000万元，因乙公司财务困难到期未予偿付，甲公司就该项债权计提了400万元的坏账准备。2018 年6月10日，双方签订协议，约定以乙公司生产的100件A产品抵偿该债务。乙公司A产品售价为13万元/件(不含增值税)，成本为10万元/件;6月20日，乙公司将抵债产品运抵甲公司并向甲公司开具了增值税专用发票。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，商品适用的增值税税率均为17%。不考虑其他因素，甲公司应确认的债务重组损失为()万元。

A.79

B.279

C.300

D.600

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第7题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，消费税税率为10%。本月购进原材料100吨，不含税价款为100万元，增值税额为16万元；发生的保险费为6万元，入库前的挑选整理费用为2万元。验收入库时发现数量短缺10%，经查属于运输途中合理损耗。不考虑其他因素，该批原材料单位实际成本为（）万元／吨。

1.25

1.39

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第8题

甲公司为乙公司的母公司，甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。2019年12月25日，甲公司与乙公司签订设备销售合同，将生产的一台甲设备销售给乙公司，售价(不含增值税)为5000万元。2019年12月31日，甲公司按合同约定将甲设备交付乙公司，并收取价款。甲设备的成本为4000万元。乙公司将购买的甲设备作为管理用固定资产，于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧，预计甲设备可使用5年，预计净残值为零。假定不考虑其他因素，在甲公司2020年12月31日合并资产负债表中，乙公司的甲设备作为固定资产应当列报的金额是()万元。

A.3000

B.3200

C.4000

D.5000

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第9题

甲乙公司均为增值税一般纳税人，2018 年 3 月 31 日甲公司以其生产的产品与乙公司的一项生产用设

备和一项商标权进行交换。该资产交换具有商业性质，相关材料如下：材料一：甲公司换出产品的成本为 680 万元，公允价值为 800 万元，开具的增值税专用发票中注明的价格为 800 万元，增值税税额为 136 万元，甲公司没有对该产品计提有待跌价格。材料二：乙公司换出设备的原价为 1000 万元，已计提折旧 700 万元，未计提减值准备，公允价值为 500 万元，增值税额 85 万元，乙公司换出商标权原价 280万元，已推销 80 万元，公允价值 300 万元，开具的增值税专用发票注明价格300 万元。增值税额 18 万元，乙公司另以银行存款向甲公司支付 33 万元。材料三：甲公司将换入的设备和商标权分别确认为固定资产和无形资产，乙公司将换入确认为库存商品，甲乙不存在并联关系，不考虑其他因素。 (1)编制甲公司进行非货币性资产交换的相关会计分录 (2)编制乙公司进行非货币性资产交换的相关会计分录

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第10题

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和果酒。20 1 8年8月发生下列经营业务：（1)外购一批

甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和果酒。20 1 8年8月发生下列经营业务： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额1 00万元、增值税额1 3万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)向农民收购一批养麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输荞麦，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。因管理不善，购进的荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分酌10% (3)甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待，其成本为3.6万元，无同类果酒价格。 (4)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月1 0日前收回，本月实际收回货款50万元。本月销售白酒收取包装物押金3. 51万元。 (5)提供酿酒技术转让，取得收入1 0万元。已知：白酒、果酒适用的增值税税率为16%，交通运输服务增值税税率为10%，技术转让服务适用增值税税率为6%，成本利润率为5 %，果酒的消费税税率为10%。上期留抵增值税税额0. 68万元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。甲酒厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。甲酒厂将果酒用于本单位宴会招待，下列税务处理中正确的是()。甲酒厂当月采用分期收款方式销售白酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。甲酒厂提供酿酒技术转让增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。

购进小麦的进项税额：13万元

上期留抵的增值税额：0.68万元

购进荞麦的进项税额：40×10%+3=7（万元）

支付乙运输公司运输费的进项税额：8÷(1+10%)x10%=0.73（万元）@@@SXB@@@自产自用的，无需缴纳增值税

视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1+5%)x16%=0.6（万元）

视同销售，应纳增值税税额=3.6×16%=0.58（万元）

视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1+5%)÷(1-10%)×16%=0.67（万元）@@@SXB@@@(200+3.51)×16%=32.56（万元）

[200+3.51÷(1+16%)]x16%=32.48（万元）

[200×60%+3.51÷(1+16%)]×16%=19.68（万元）

[50+3.51÷(1+16%)]x16%=8.48（万元）@@@SXB@@@免征增值税

10x16%=1.6（万元）

10÷(1+6%)x6%=0.57（万元）

10x6%=0.6（万元）

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第11题

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20X7年5月，甲公司以其持有的6部宇

通客车生产的60座A型号公交车与乙公司持有的宇通客车生产的6部60座A型号公交车进行交换，双方都继续并将换入的公交车作为固定资产使用。甲公司在交换日用于交换的公交车的公允价值为300万元（不含增值税），历史成本为600万元，已经使用2年，累计折旧为200万元；乙公司用于交换的公交车的账面原价612万元，已经使用2年，累计折旧204万元，在交换日的公允价值为300万元（不含增值税）。不考虑其他因素。

要求：判断交易的计量基础，并为甲公司和乙公司做出相应的会计处理

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