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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

我国一居民企业在甲国设有一分公司，某纳税年度，总公司在我国取得所得600万元，甲国分公司取得所得100万元，分公司在甲国适用20%税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税10万元，我国所得税税率为25%，我国和甲国签订的税收协定中有关于税收饶让的条款，则我国应对该居民企业征税()万元。

A.175

B.160

C.155

D.165

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第1题

某居民企业适用的企业所得税税率为25%，2017年境内应纳税所得额为500万元，其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元，在甲国已缴纳企业所得税24万元。则该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元

A.126

B.150

C.125

D.121

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第2题

A国与我国没有税收协定，1997年该国的甲某来我国工作，该企业每月支付其工资30000元人民币，其境外

工作的公司每月支付其工资合人民币42500元，并在A国每月已经缴纳个人所得税合2125元人民币，甲某本年度在中国工作时间为一个纳税年度。期间，甲某11月临时离境30天，12月1日返回中国，请计算甲在我国应该缴纳的个人所得税税额。

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第3题

甲国某A国际投资公司向乙国出售一批货物，销售收入共2000万美元，销售成本800万美元。甲国所得税税

率为30％。A公司在国际避税地巴哈马设立一子公司B，巴哈马作为一避税地没有所得税、资本与财富税、资本利得税、遗产税和赠与税等。试问：A公司怎样进行税收筹划能降低其税收负担？(在正常交易的情况下，假设甲国行使居民管辖权，乙国行使地域管辖权。)

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第4题

甲公司为我国居民企业，乙公司为其设在A国的全资子公司。2019年6月份甲公司从乙公司分得2018年股息，该股息被A国依照国内法征收了18%的企业所得税。我国与A国签订的税收协定规定，该股息的所得税税率不应超过10%。对此，甲公司可以提请税务管理机关通过税收协定中的()退还多缴的税款。

A.消除双重征税条款

B.非歧视待遇条款

C.相互协商程序条款

D.情报交换条款

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第5题

公司2012年境内应纳税所得额为100万元，所得税率25%;其在A、B两国设有分支机构，在A国机构的应税

所得额为45万元，B国应税所得额为48万元，在A、B两国已分别缴纳所得税12万元、10万元。计算企业当年应纳所得税额为多少。

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第6题

一、要求根据资料作成全部会计分录。二、资料我国甲公司于20×5年9月签订了为B国企业设计工程项目的合同，设

一、要求根据资料作成全部会计分录。

二、资料我国甲公司于20×5年9月签订了为B国企业设计工程项目的合同，设计费为80万美元，期限6个月。合同规定B国企业预付设计费8万美元，余款在设计工作完成时支付。至20×5年12月31日已发生成本220万元(设为设计人员工资)。预计为完成该设计项目还将发生成本150万元。20×5年12月31日经专业人员测评，设计工作量已完成80%。20×6年中实际发生成本比预计数多5万元。

美元中间价为8.28，假定期内无变动。B国征收的预提所得税税率为10%。

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第7题

甲国A公司拥有设立在乙国的B公司50％的股份。A公司在某纳税年度在甲国有应税所得100万元，B公司在同

一纳税年度在乙国有应税所得200万元，并在缴纳公司所得税后按股权比例向A公司支付股息。已知甲国所得税税率为40％，乙国所得税税率为30％。假设甲国适用限额间接抵免法来解决母子公司之间股息分配存在的经济性重复征税(国际重叠征税)，请计算A公司该纳税年度实际应向甲国缴纳的所得税税额(假设乙国免征股息预提税)。

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第8题

下列各项中最有可能构成非居民企业在非居住国代理型常设机构的是（)。

A.某生产制造公司

B.某经纪公司

C.某中间商

D.某中介公司

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第9题

案例一：被告人甲（非中国籍)，系某外国航运公司工作人员。该外国航运公司租用我国某远洋运输公司远

案例一：被告人甲(非中国籍)，系某外国航运公司工作人员。该外国航运公司租用我国某远洋运输公司远洋货轮及部分船员，甲随货轮工作。当货轮行至公海区时，甲与该远洋运输公司的乙产生矛盾，由于双方语言障碍，致使沟通中误解加深，甲为泄愤，顺手拿起甲板上的斧子砍向乙，致使乙身受重伤。

案例二：2003年10月，被告人和某伙同緬甸人腊某(在逃)，在緬甸购得鸦片8500克。和某和腊某将鸦片背入我国云南境内广蚌寨农民徐某(另案处理)家中，由徐某带路，3人将鸦片运往缅甸洋人街贩卖。同年12月，和某将10000克鸦片从缅甸运人我国境内广蚌寨，藏放在徐某家中，2人准备将鸦片运往緬甸洋人街时，被我公安机关抓获。检察机关以和某运输毒品罪提起公诉。被告方面辩称：和某系外国人，且其行为对我们国家和社会没有造成危害，只是将在国外购买的鸦片途经我国运到外国去贩卖，没有对我国公民的身体和健康造成实际的危害后果，不应以犯罪论处。

问：(1)案例一中，我国刑法对其是否具有效力？为什么？

(2)案例二中，被告人的辩护理由是否成立？为什么？

(3)如果案例二中的被告人己经在緬甸被追究过刑事责任，我国是否还可以追究其刑事责任？

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第10题

在中国某企业工作的一美国专家，为中国的非居民纳税义务人，2006年其每月工资收入为32000元人民币，该企业负担其工资、薪金所得应纳税款的60%，则该专家每月应纳的税款为( )。

A.5625元

B.6468.75元

C.6382.35元

D.5831.25元

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第11题