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[主观题]
酒厂接受商场的委托用自产酒精生产一批特制粮食白酒，由酒厂代收代缴该批粮食白酒的消费税。（)
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某酒厂为增值税一般纳税人，2005年10月份发生下列业务：
(1) 销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱。收取包装物押金 70200元，装卸费23400元。
(2) 从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元。
(3) 将自产粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元作为福利分给职工，对外销售不含税单价为每吨9500元。
(4) 出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元。
(5) 委托某个体工商业户小规模纳税人生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元(不含税)，收回后再加工出售(仍为10吨白酒)，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。
要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题：
(1) 收取包装物押金和装卸费应纳的增值税；
(2) 企业勾兑的白酒出售应纳的消费税；
(3) 将自产白酒作为福利分给职工应纳增值税；
(4) 出售特制黄酒应纳的消费税；
(5) 委托个体工商业户生产的白酒，收回后再加工出售，应纳的消费税。
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为23000元，增值税3910元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将其运回企业，支付不含税运费1300元，取得货运增值税专用发票。
（2）销售边角废料，取得不含税收入62000元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入42120元（小汽车系当年2月购进，账面价值为80000元）。
（3）从某增值税一般纳税人处购进生产检测设备，取得增值税专用发票上注明的价款14000元。
（4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款120000元，另外收取包装物押金28080元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款175500元，另外收取包装物押金37440元。合同约定，丁商场于2014年11月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂时，可取回全部押金。
（5）用自产的白酒换取丙企业不含税价相等的原材料用于酿造白酒，已知换出白酒的市场不含税价36000元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为100620元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，双方互开了增值税专用发票，当月将全部水泥投入本厂办公楼的维修。
（6）月末进行盘点时发现，因管理不善导致上月购进的原材料（已抵扣进项税额）霉烂变质，账面成本为8800元。（其他相关资料：上述相关票据均已经过比对认证）
根据上述相关资料计算该企业当期准予抵扣的进项税额。
售价计算该笔业务应缴纳的增值税销项税额和消费税。(薯类白酒消费税率20%、0.5元/斤)
A.5000
B.55000
C.70000
D.65000
A酒厂为增值税一般纳税人，2013年10月发生下列经济业务：
①购买一批酒精，取得专用发票上注明的价款为10万元，增值税额为1.7万元。
②将购进的酒精发往B酒厂(增值税一般纳税人)，委托B酒厂加工白酒，支付加工费4万元及相应的增值税及消费税额。共收回加工好的白酒50000斤。
③将收回的白酒直接出售，开具的专用发票上注明的价款为28万元，增值税额为4.76万元，价税合计32.76万元当即收存银行。
已知：白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。
要求：分别编制A、B两厂的消费税会计分录。(金额单位：万元)
[资料]某酒厂8月份发生以下业务：
(1)出售自产粮食白酒3吨，收入3.5万元；包装物单独计价，售价500元。
(2)该酒厂出售自产葡萄酒6吨，收入6.8万元，出借包装物，收取押金2340元。
(3)为厂庆活动特制白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。(注：某酒厂为增值税一般纳税人，以上所有金额均为不含税额。)
[要求]计算某酒厂应交消费税和增值税额，并作相应的会计处理。
（1）委托A厂加工成酒精，然后由本厂生产成白酒。酒厂以价值75万元的原材料委托A厂加工成酒精，加工费65万元；运回后由本厂加工成白酒，需支付人工及费用60万元。
（2）委托A厂直接加工成白酒，收回直接销售。酒厂以价值75万元的原材料让A厂加工成白酒，加工费72万元；运回后仍以150万元对外销售。
（3）酒厂以价值75万元的原材料自己完成白酒生产。需支付人工及其他费用72万元。酒精的消费税税率为5%，粮食白酒的消费税比例税率是20%。
根据以上资料，通过分析各方案的税后利润选择最优筹划方案。（不考虑城建税、教育费、附加、增值税，白酒的定额税金忽略不计）。
甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和果酒。20 1 8年8月发生下列经营业务： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额1 00万元、增值税额1 3万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)向农民收购一批养麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输荞麦，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元。 因管理不善，购进的荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分酌10% (3)甲酒厂将自产果酒用于本单位宴会招待，其成本为3.6万元，无同类果酒价格。 (4)采用分期收款方式销售白酒，合同规定，不含税销售额共计200万元，本月应收回60%货款，其余货款于9月1 0日前收回，本月实际收回货款50万元。本月销售白酒收取包装物押金3. 51万元。 (5)提供酿酒技术转让，取得收入1 0万元。 已知：白酒、果酒适用的增值税税率为16%，交通运输服务增值税税率为10%，技术转让服务适用增值税税率为6%，成本利润率为5 %，果酒的消费税税率为10%。上期留抵增值税税额0. 68万元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 甲酒厂下列增值税进项税额中，准予抵扣的是()。 甲酒厂将果酒用于本单位宴会招待，下列税务处理中正确的是()。 甲酒厂当月采用分期收款方式销售白酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。 甲酒厂提供酿酒技术转让增值税销项税额的下列计算中，正确的是()。
购进小麦的进项税额：13万元
上期留抵的增值税额：0.68万元
购进荞麦的进项税额：40×10%+3=7（万元）
支付乙运输公司运输费的进项税额：8÷(1+10%)x10%=0.73（万元）@@@SXB@@@自产自用的，无需缴纳增值税
视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1+5%)x16%=0.6（万元）
视同销售，应纳增值税税额=3.6×16%=0.58（万元）
视同销售，应纳增值税税额=3.6×(1+5%)÷(1-10%)×16%=0.67（万元）@@@SXB@@@(200+3.51)×16%=32.56（万元）
[200+3.51÷(1+16%)]x16%=32.48（万元）
[200×60%+3.51÷(1+16%)]×16%=19.68（万元）
[50+3.51÷(1+16%)]x16%=8.48（万元）@@@SXB@@@免征增值税
10x16%=1.6（万元）
10÷(1+6%)x6%=0.57（万元）
10x6%=0.6（万元）
