审计人员张勇在审查美丰公司12月份的销售明细表时,发现以前盈利的甲产品本月却发生了亏损。审查主营业务收入
借:银行存款 187200
贷:预收账款 187200
该收款凭证后附两张单据,一张是信汇单,于11月25日入账,另一张是发货票,签发日为12月10日,预收款在先,开票在后,相差半个月。经询问有关会计人员证实,是由于会计人员对该项业务不熟,而将发货票直接粘在该收款凭证后面,未及时结转收入。
要求:(1)指出美丰公司在销售业务中存在的问题;(2)如需调账,如何调账?(假定上述问题在本月查清)
财会人员业务不熟练,造成未及时结转主营业务收入的问题。调整的会计分录为:
借:预收账款 187200
贷:主营业务收入 160000
应交税费——应交增值税(销项税额) 27200