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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

某企业适用所得税税率为25%。2020年该企业持有的其他权益工具投资公允价值增加100万元，持有的交易性金融资产公允价值减少20万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关表述正确的是()。

A.发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为20万元

B.发生应纳税暂时性差异影响的所得税为20万元

C.发生可抵扣暂时性差异影响的所得税为5万元

D.发生应纳税暂时性差异影响的所得税为5万元

答案

B、发生应纳税暂时性差异影响的所得税为20万元

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第1题

某企业适用所得税税率为25%。2020年该企业实现利润总额7900万元，且发生的管理费用中含不得税前扣除的业务招待费100万元;实现其他综合收益税后净额300万元。不考虑其他因素，该企业年报利润表“综合收益总额”项目的本期金额为()万元。

A.5900

B.5925

C.6200

D.6225

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第2题

某企业适用所得税税率为25%。2020年该企业实现营业利润352万元，取得营业外收入8万元;且当月发生的管理费用中含不得税前扣除的业务招待费20万元。不考虑其他因素，下列各项中，有关会计处理结果正确的有()。

A.企业当年实现利润总额360万元

B.企业当年确认应交所得税95万元

C.企业当年实现净利润285万元

D.企业当年发生所得税费用95万元

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第3题

甲企业2020年因污水排放超标而被环保部门罚款10万元，2020年末该款项尚未支付，形成其他应付款10万元，甲企业适用的所得税税率为25%，2020年末该项负债计税基础为()万元。

A.0

B.2.5

C.7.5

D.10

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第4题

某外商独资工业加工企业，2008 月在深圳经济特区设立，其适用的所得税税率为（)

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

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第5题

某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2020年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增税），发生成本10万元。已知增值税适用税率为6%，该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。

A.1.0

B.2.0

C.2.5

D.5.0

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第6题

某企业2016年发生亏损400万元，2017年实现税前会计利润为1 000万元，其中包括国债利息收入40万元，税收滞纳金60万元，适用所得税税率为25％。不考虑其他因素，则该企业2017年的应交所得税为（）万元。

A.112

B.130

C.155

D.140

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第7题

某居民企业适用的企业所得税税率为25%，2017年境内应纳税所得额为500万元，其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元，在甲国已缴纳企业所得税24万元。则该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）万元

A.126

B.150

C.125

D.121

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第8题

某企业适用的所得税税率为 25%。2015 年度该企业实现利润总额 500 万元，应纳税所得额为 480 万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加 8 万元。不考虑其他因素，该企业 2015 年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。

128

112

125

120

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第9题

某产品预计单位售价12元，单位变动成本8元，固定成本总额120万元，适用的企业所得税税率为25%。要实现750万元的净利润，企业完成的销售量至少应为（)万件。

105

157.5

217.5

280

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第10题

某企业2017年实现应纳税所得额800万元．递延所得税负债的年末余额和年初余额分别为280万元和200万元，递延所得税资产的年末余额和年初余额分别为150万元和110万元，适用的所得税税率为25％。该企业应确认的所得税费用金额为（）万元。

A.200

B.240

C.100

D.140

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第11题

麓山公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，2020年10月以600万元购入湘水上市公司的股票，作为短期投资，期末按成本法计价。麓山公司从2021年1月1日起执行新企业准则，并按照新企业准则的规定将该项股权投资划分为交易性金融资产，期末按照公允价值计量，2020年末该股票公允价值为450万元，则该会计政策变更对麓山公司2021年的期初留存收益的影响金额为()万元。

A.-145

B.-150

C.-112.5

D.-108.75

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